Реферат: Учет затрат на ФАО Амурэнерго ПРП

Операция

сумма

Дт

Кт

1

2

3

4

1. перечислена с расчетного счета плата за

720

97

51

арендованные основные средства на предстоящий

год

2. выдано из кассы на командировочные расходы

150

71

50

3. акцептован счет подрядной организации за

9000

08

60

принятые по акту работы по реконструкции склада

4. списаны затраты по реконструкции на

12000

01

08

увеличение первоначальной стоимости основных

средств

5. передано в монтаж подъемно-крановое

6000

08

07

оборудование

6. акцептован счет специализированной монтажной

1200

08

60

организации за принятые по акту работы по

монтажу подъемно-кранового оборудования

7. принято в эксплуатацию установленное

7200

01

08

подъемно-крановое оборудование

8. оплачены с расчетного счета строительной и

8450

60

51

монтажной организации

9. списано устаревшее оборудование:

4000

01. 2

01

первоначальная стоимость

сумма начисленного износа на дату списания

4000

02.1

01.2

услуги ремонтного цеха по демонтажу

оборудования

200

91

23

стоимость оприходованных материалов от

демонтированного оборудования

320

10.5

91

финансовый результат

120

91

99

10. акцептованы счета поставщиков за

поступившие материальные ценности:

а) сырье и основные материалы по отпускным

ценам;

60000

15

60

ж/д тариф

49800

15

60

б) вспомогательные материалы:

по отпускным ценам

33000

15

60

ж/д тариф

16000

15

60

НДС

31760

19

60

11. акцептованы счета транспортных организаций

за доставку материалов на склады предприятия:

а) сырья и основных материалов

2000

15

60

б) комплектующие изделия

4500

15

60

в) вспомогательных материалов

1000

15

60

НДС

1500

19

60

12. оплачены с расчетного счета акцептованные

108400

60

51

счета поставщиков и транспортных организаций за

материальные ценности и услуги

13. оплачены с расчетного счета пеня за

3600

91

51

40

несвоевременную оплату счета поставщика

14. оприходованы поступившие материалы по учетным ценам:

сырье и материалы;

58000

10.1

15

комплектующие изделия;

2500

10.2

15

вспомогательные материалы

31000

10.6

15

15. учтены отклонения от учетной стоимости:

сырье и материалы;

53800

16

15

комплектующие изделия;

4500

16

15

вспомогательные материалы

19000

16

15

16. начислена амортизация производственного

оборудования, зданий и инвентаря:

а) основных цехов;

9650

25.1

02

б) вспомогательных цехов;

2530

25.2

02

в) зданий и инвентаря общехозяйственного

2260

26

02

назначения

17. отпущены со склада и списаны по учетным

ценам:

1) сырье и материалы:

а) на изготовление продукции в основных цехах;

60000

20

10.1

б) на выполнение заказов во вспомогательных

10000

23

10.1

цехах;

2) комплектующие изделия на изготовление

продукции в основных цехах;

25000

20

10.2

3) вспомогательные материалы:

а) на выполнение заказов во вспомогательных

15000

23

10.6

цехах;

б) на работу оборудования и хозяйственные нужды:

-основных цехов;

10000

25.1

10.6

- вспомогательных цехов;

3000

25.2

10.6

в) на общехозяйственные нужды

2000

26

10.6

41

18. Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам

37098

20211

4475

1343

895

20

23

25.1

25.2

26

16

16

16

16

16

19. сданы на склад из основных цехов возвратные

580

10.6

20

отходы по цене возможной реализации

20. акцептованы счета поставщиков за

поступивший инвентарь:

по отпускной стоимости

4500

10.9

60

расходы на доставку

1000

10.9

60

НДС

1100

19

60

21. переданы со склада в эксплуатацию инвентарь

а) в цеха основного производства

490

20

10.9

б) в цеха вспомогательного производства

420

23

10.9

22. оприходован на склад металлолом от списанных

600

10.6

91

по цене возможной реализации инвентарь

23. начислена заработная плата персоналу

предприятия:

1) рабочим основного производства за изготовление

12000

20

70

продукции;

2) рабочим вспомогательного производства за

3500

23

70

работы по заказам;

3) рабочим, занятым обслуживанием

производственного оборудования:

а) в основных цехах;

3000

25.1

70

б) во вспомогательных цехах

2800

25.2

70

5) административно-управленческому персоналу:

а) основных цехах;

2900

25.1

70

42

б) вспомогательных цехах;

в) общехозяйственных служб

1600

25.2

70

1500

26

70

24. произведены обязательные отчисления в ПФ,

СС, ФМС, от начисленной заработной платы

персонала предприятия:

1) рабочим основных цехов;

4272

20

69

2) рабочим вспомогательного производства;

1246

23

69

производственного оборудования:

а) в основных цехах;

1068

25.1

69

б) во вспомогательных цехах

997

25.2

69

4) административно-управленческому персоналу:

- основных цехов;

1032

20

69

- вспомогательных цехов;

570

20

69

- общехозяйственных служб

534

26

69

25. начислены пособие по временной

890

69

70

нетрудоспособности за счет средств ФСС

26. произведены удержания из заработной платы:

1) подоходный налог;

3310

70

68

2) в ПФ;

3) по исполнительным листам;

870

70

76

4) в возмещение потерь от брака;

30

70

28

5) в возмещение материальных ценностей

1400

70

73

27. отражены в учете результаты инвентаризации

материалов:

а) учтены недостачи материалов на складе по

180

10.6

91

рыночной стоимости;

б) учтены недостачи материалов по учетным ценам

стоимости:

- на складе;

300

94

10.6

- в кладовых основных цехов

400

94

10.6

43

списаны недостачи материалов в пределах норм

естественной убыли фактической стоимости:

- на складе;

200

26

94

- в кладовых основных цехов

250

26

94

отнесено на виновных лиц по розничным ценам:

400

а) по фактической стоимости;

250

73

94

б)НДС;

50

73

68

в) разница по дооценке недостачи до розничных

100

73

91

цен

28. приняты к оплате счета:

1) фирмы “Юркон” за аудиторские услуги

600

26

76

НДС

120

19

76

2) ТЭЦ за энергию и тепло, использованные:

а) в основных цехах на технологические цели;

4800

20

60

б) в основных цехах на эксплутационные цели;

1300

25.1

60

в) во вспомогательных цехах;

2200

25.2

60

г) на общехозяйственные нужды;

1200

26

60

Д) НДС

1900

19

60

3) спецавтохозяйства на вывозку мусора с

территории предприятия:

600

за выполненные работы

500

26

60

НДС

100

19

60

29. списан окончательный брак в оценке по

нормативной себестоимости, выявленный в цехах

128

28

20

основного производства

30.оприходован на склад окончательный брак по

38

10.6

28

цене лома черных металлов

31. списаны потери от окончательного брака на

60

20

28

себестоимость годной продукции

32. начислена амортизация по нематериальным

400

26

05

активам

44

33. получены в кассу с расчетного счета в банке

наличные деньги:

1) на выплату заработной платы;

17400

50

51

2) на командировочные и хоз. Расходы

300

50

51

34. перечислено с расчетного счета

1. в бюджет - подоходный налог с з/пл за ноябрь;

2. в ПФ - отчисления за ноябрь;

3120

1860

68

69

51

51

3) в ФСС - отчисления за ноябрь;

359

69

51

4) в ФОМС - отчисления за ноябрь

298

69

51

5) разным организациям за принятые работы

10744

60

51

35. выдано из кассы:

1) заработная плата за вторую половину ноября и

17100

70

50

первую половину декабря

2) материальная помощь работникам;

200

70

50

3) по исполнительным листам суда

100

76

50

36. депонирована заработная плата

300

70

76

37. внесена на расчетный счет из кассы

300

51

50

депонированная заработная плата

38. начислены проценты за пользование

краткосрочными кредитами и займами:

1) коммерческого банка по краткосрочному

1500

91

66

кредиту;

2) финансово-промышленные компании, не

350

91

66

имеющие лицензии ЦБ РФ на совершение

кредитных операций

39. списаны общепроизводственные расходы

15458

20

25.2

вспомогательного производства на выполненные

работы по заказам цехов основного производства

40. списана себестоимость выполненных работ

51709

20

23

цехами вспомогательного производства на

издержки цехов основного производства

45

41. списаны общепроизводственные расходы цехов

40340

20

25.1

основного производства на издержки основного "

производства

42. начислен налог на пользователей

1840

26

68

автомобильных дорог

43. начислен налог с владельцев автотранспортных

340

26

68

средств

44. списаны общепроизводственные расходы на

12268

20

26

издержки основного производства

45. выпущена из производства и сдана на склад

60000

43

40

готовая продукция в оценке по нормативной

производственной себестоимости

46. списана фактическая производственная

255246

40

20

себестоимость выпущенной из производства и

сданной на склад готовой продукции

47. списаны отклонения от нормативной

195954

90

40

производственной себестоимости по выпущенной

из производства готовой продукции на

себестоимость реализованной продукции

48. выставлены счета за отгруженную продукцию:

а) покупателям по договорам поставок

268000

62

90

б) поставщикам по товарообменным операциям в

24000

60

90

оплату поступивших материалов

49. списана производственная себестоимость

52000

90

43

отгруженной продукции

50. оплачен с расчетного счета железнодорожный

2800

62

51

тариф за счет покупателей

51. оплачены с расчетного счета транспортно-

1900

44

51

экспедиционные расходы по доставке продукции до

станции отправления и погрузке ее в транспортные

средства

46

52. получен счет “маркет” за рекламу продукции

160

44

76

предприятия

53. списаны расходы по продаже на себестоимость

2060

90

44

реализованной продукции

54. зачислены на расчетный счет денежные

88000

51

62

средства за реализованную продукцию

55. списан на расчеты с бюджетом НДС в части,

23860

68

19

относящейся к оплаченным счетам поставщиков за

материалы, принятые работы и услуги, введенные в

действие объекты основных средств

56. в соответствии с договором поступил на

1200

51

62

расчетный счет предварительная оплата за

предстоящую поставку продукции

57. начислен НДС с сумм полученных авансом за

2000

62

68

предстоящую поставку продукции

58. по ранее приобретенным долгосрочным

450

76

91

облигациям коммерческого банка начислены

проценты за 4 квартал отчетного года;

погашена разница между покупной и

50

58

91

номинальной стоимостью облигаций

500

59. учтена положительная курсовая разница по

300

52

91

валютному счету

60. начислен НДС на реализованную продукцию

15336

90

68

61. получены извещения о сумме начисленных

11000

76

91

дивидендов по акциям других эмитентов

62. начислен налог на имущество

863

91

68

63. списаны финансовые результаты от реализации

38860

99

90

продукции за счет прибылей и убытков

64. произведены отчисления в резерв на

1100

91

63

сомнительные долги

65. начислен налог на прибыль за декабрь месяц

6588

99

68

47

66. произведены отчисления в резервный капитал

11000

84

82

АО от прибыли за отчетный год

67. перечислено с расчетного счета

1) авансовые платежи налога на прибыль;

3600

68

51

2) авансовые платежи НДС

10200

68

51

3) налоги в дорожные фонды

1310

68

51

4) в погашение задолженности по краткосрочным

9400

66

51

кредитам банка;

68.погашение задолженности по краткосрочным займам финансово-промышленной компании

11700

66

51

68. списано сальдо прочих доходов и расходов за

9767

91

99

отчетный период

69. списано со счета прибылей и убытков

201777

99

84

нераспределенная прибыль отчетного года

70. начислены дивиденды акционерам АО по

8000

84

70

итогам работы за отчетный год

71. начислен налог с дивидендов акционеров АО

1200

70

68

72. списаны долги покупателей за товары, ранее

1800

63

62

признанные безнадежными к получению

Показатель

Сырье и Материалы

Комплектующие изделия

Вспомогательные материалы

Итого

Проводки

учетные

отклонен

Учетные

Отклонен

Учетные

отклонен

учетные

Отклонение

1

2

3

4

5

6^г

7

8

9

Остаток на

59500

18845

53800

14474

35080

10570

148380

43889

10

15

начало

месяца

Поступило за месяц

58000

53800

2500

2000

31000

19000

91500

74800

10

15

Процент отклонений

61,83%

29,26%

44,75 %

Расход за

месяц:

А) на

изготовление

продукции в

60000

37098

60000

37098

20

16

основном

производстве;

Б) на

выполнение"

заказов во

10000

6183

25000

7315

15000

6713

50000

20211

23

16

вспомогатель

ных цехах

В) на работу

оборудования

и

хозяйственные

нужды:

10000

4475

10000

4475

25/1

16

- основных

3000

1343

3000

1343

25/2

16

цехов;

2000

895

2000

895

26

16

вспомогатель

ных цехов;

г) на

общехозяйств

енные нужды

ИТОГО

70000

43281

25000

7315

30000

13426

125000

64022

Остаток на конец месяца

47500

29364

31300

9159

36080

16144

114880

54667

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

360000

Операции № 4

12000

№7

7200

№9

4000

№9(01/1)

4000

4000

Обороты

23200

8000

Сальдо на конец

375200

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

140000

Операции № 9

4000

№ 16

14440

Обороты

4000

14440

Сальдо на конец

150440

Счет 04 “Нематериальные активы”

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

18000

Операции:

-

-

Обороты

-

-

Сальдо на конец

18000

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

5200

Операции № 32

400

Обороты

400

Сальдо на конец

5600

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

16000

Операции № 5

6000

Обороты

6000

Сальдо на конец

10000

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

46000

Операции № 3

9000

№5

6000

№6

1200

№4

12000

№7

7200

Обороты

16200

19200

Сальдо на конец

43000

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

170008

Операции № 9

320

№20

4500

1000

№27

180

700

№ 14

91500

№17

70000

№ 17

25000

№ 14

31000

№ 17

30000

№21

910

№ 19

580

№22(10/5)

600

№30(10/5)

38

Обороты

98718

126610

Сальдо на конец

142116

51

Счет 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

^:

Операции № 10

158800

№11

7500

№14

91500

№ 15

74800

Обороты

166300

166300

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

43889

Операции № 15

74800

№ 18

64022

Обороты

74800

64022

Сальдо на конец

54667

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

10500

Операции № 20

1100

№28

120

1900

100

№ 10

31760

№ 11

1500

№55

23860

Обороты

36480

23860

Сальдо на конец

23120

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

5861

Операции № 17

60000

25000

№ 18

37098

490

№23

12000

№24

4272

№28

4800

№31

60

№40

50177

№41

32393

№44

14121

№39

14470

№ 19

580

№29

128

№46

243744

Обороты

254881

244452

Сальдо на конец

16290

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 17

10000

15000

№ 18

20211

№23

3500

№24

1246

№39

420

№9

200

№40

50177

Обороты

50377

50377

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 16

2260

№ 17

2000

№ 18

895

№23

1500

№24

2136

№27

450

53

№28

600

1200

500

№32

400

№42

1840

№43

340

№44

14121

Обороты

14121

14121

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 16

9650

№ 17

10000

№ 18

4475

№23

3000

2900

№24

1068

№28

1300

№41

32393

Обороты

32393

32393

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 16

2530

№ 17

3000

№ 18

1343

№23

2800

1600

№24

997

№28

2200

№39

14470

Обороты

14470

14470

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 29

128

№28

30

№30

38

54

№31

60

Обороты

128

128

Сальдо на конец

-

-

Счет 43 “Готовая продукция”

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

5295

-

Операции № 45

60000

№49

52000

Обороты

60000

52000

Сальдо на конец

13295

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 51

1900

№52

160

№5

2060

Обороты

2060

2060

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

-

-

Операции № 46

243744

№45

60000

№47

183744

Обороты

243744

243744

Сальдо на конец

-

-

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

380

Операции № 33

17400

300

№2

150

№35

17100

200

100

№37

300

Обороты

17700

17850

Сальдо на конец

230

Сумма

Дт

Кт

Сальдо на начало

120015

Операции № 37

300

№54

88000

№56

1200

№ 1

720

№8

8450

№ 12

108400

№ 13

3600

№33

17400

300

№34

16421

№50

2800

№51

1900

№67

36210

Обороты

89500

196201

Сальдо на конец

13314

Сумма

Дт

Кт :

Сальдо на начало

6900

Операции № 59

300

Обороты

300