«Планирование основных показателей работы предприятия»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................. стр. 3
1. Планирование товарной продукции и объёма реализации ............ стр. 6
2 . Планирование потребности в материалах .................................... стр. 10
3 . Планирование фонда заработной платы ...................................... стр. 19
4 . Планирование себестоимости продукции .................................... стр. 23
5 . Финансовые результаты…………………………………….......... стр. 30
Список использованной литературы ................................................. стр. 33
ВВЕДЕНИЕ
В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. В мире ограниченных производственных ресурсов рыночное планирование их использования служит основой экономической свободы как производителей товаров и услуг, так и потребителей материальных благ.
В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя и предпринимателя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение наибольшего дохода, новые функции приобретает внутрихозяйственное, или внутрифирменное планирование деятельности на всех предприятиях.
Объектом планирования является машиностроительное предприятие. Расчеты выполняются по основным показателям работы предприятия, таким как: объем товарной продукции, объем реализации; потребность в материалах; фонд заработной платы; себестоимость продукции.
Планирование - управленческая деятельность, предусматривающая выработку целей, задач организации а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей.
В рыночной экономике спрос определяет величину предложения и это отношение основа рыночного регулирования. Все производители, исходя из рыночного спроса товара, рационального использования имеющихся ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения личных доходов и качества жизни работников, самостоятельно планируют предстоящую производственную деятельность, определяют перспективы своего развития.
В условиях динамизма внешней среды предприятию становится сложнее предугадывать будущую ситуацию и адаптироваться к ней.
Концепция внутрифирменного планирования позволяет выбрать комплекс средств и методов, обеспечивающих адаптацию предприятия к рыночным условиям, выживание, рост, развитие в условиях конкуренции.
При планировании различных экономических показателей перспективной деятельности предприятия следует наиболее полно использовать существующую систему прогрессивных нормативов, передовых стандартов, научных положений и экономических целей. Для современного отечественного рынка или производства эти цели можно кратко сформулировать следующим образом:
-
экономический рост, означающий желание предприятий обеспечить производство большего количества и лучшего качества товаров и услуг, а следовательно, более высокий уровень жизни людей;
-
полная занятость, предполагающая возможность подходящего занятия всем работникам, кто желает и способен трудится;
-
экономическая эффективность, характеризующая максимальную отдачу всех имеющихся ограниченных производственных ресурсов при допустимом минимуме издержек на их использование;
-
стабильный уровень цен, не допускающий значительного колебания общего уровня действующих цен, а значит, инфляции и дефляции;
-
экономическая свобода, позволяющая всем специалистам и исполнителям обладать в своей сфере деятельности высокой степенью самостоятельности и творчества;
-
справедливое распределение доходов, предусматривающее соответствующее вознаграждение всех категорий персонала.
Целью работы является усвоение методики расчёта основных показателей работы предприятия в планируемом периоде. Эти показатели в условиях рынка используются при разработке бизнес – плана предприятия. Следует произвести расчёт объёма товарной продукции, реализованной продукции, а также их составляющих. Определить потребности в материалах, в заработной плате. Составить плановую калькуляцию продукции, сметы косвенных расходов и смету затрат на производство.
В работе объектом планирования является машиностроительное предприятие.
Таким образом, основными функциями планирования являются:
-
Прогнозирование – научное предвидение развития предприятия и поиск путей, которые обеспечивают развитие производства в оптимальном режиме.
-
Координация – планирование должно объединять людей, отдельное подразделение как в разработки плана, так и его реализации. Координация предотвращает конфликты, рассогласованность действий, обеспечивает интеграцию различных подразделений сфер деятельности предприятия.
-
Контроль – планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за деятельностью предприятия, анализ работы всех подразделений на основе разработки целей, задач, программ и конкретных плановых показателей.
Одним из важнейших показателей работы предприятия является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. В данной работе этот показатель рассчитывается для конкретных условий, исходя из задания. Этот расчёт начинается с определения прибыли от реализации, затем рассчитывается балансовая (валовая) прибыль, налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистая прибыль). Объектом планирования является машиностроительное предприятие. Расчёты выполняются по основным показателям работы предприятия, таким, как: объём товарной продукции, объём реализации, потребность в материалах, фонд заработной платы, себестоимость продукции, балансовая и чистая прибыль.
1. ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЁМА РЕАЛИЗАЦИИ
Товарная продукция – продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.
К товарной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону; запасные части, изготавливаемые на сторону; полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации; изделия народного потребления; капитальный ремонт и модернизация оборудования; услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка, ремонтные работы и. т. д.).
В товарную продукцию не включаются: услуги заводского транспорта; капитальный ремонт зданий и сооружений; отходы, реализуемые на сторону; стоимость конструкторских работ; опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками; отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.
Товарная продукция, изготавливаемая в соответствии с производственной программой, которая разрабатывается на основе результатов маркетинговых исследований рынка.
Реализованная продукция – это продукция предприятия, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых документов по реализации и оплаченная им.
Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия.
Плановую сумму реализации определяют по формуле:
Ср.п. = Ст.п. – Он.р.к. + Он.р.н., где
Ср.п- плановая сумма реализации, р.;
Ст.п.- объем товарной продукции, р.;
Он.р.к. и Он.р.н. – ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода. Он.р.к. – определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия, а Он.р.н. – на основе графика сдачи продукции на конец текущего года.
Данные представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Оптовая средняя рыночная цена, тыс. руб
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Цена А | 12 | 12,3 | 12,5 | 28,5 | 48,5 |
Цена Б | 17 | 17,4 | 17,7 | 18,9 | 20 |
Цена Г | 25 | 43 | 51 | 60 | 65 |
Цена Д | 51 | 49 | 47 | 45 | 43 |
Таблица 1.2
Емкость рынка продукции, шт
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
План А | 490 | 450 | 410 | 250 | 240 |
План Б | 390 | 380 | 370 | 350 | 330 |
План Г | 1010 | 850 | 530 | 420 | 400 |
План Д | 493 | 507 | 527 | 540 | 560 |
Таким образом, можно заполнить Форму 0:
Продукция А: (240 * 21,2) / 100 = 51 шт.
Продукция Б: (330 * 28,8) / 100 = 95 шт.
Продукция Г: (400 * 10,4) / 100 = 42 шт.
Продукция Д: (560 * 35,18) / 100 = 197 шт.
Форма 0
Прогноз объема продаж продукции на 2011 год
Наименование продукции | Доля рынка в прошлом году | Объем продаж на 2011 год |
А | 21,2 | 51 |
Б | 28,85714 | 95 |
Г | 10,47619 | 42 |
Д | 35,18519 | 197 |
Теперь заполним Форму 1:
План производства и реализации продукции на 2011 год
Наим показ | Продукция в натуральном выражении | Оптовая действ цена, руб. | Оптовая планир. на 2011 год цена, руб. | Товарная продукция, руб. | Остатки готовой продукции, руб | Реализованная продукция, руб. |
2010 г., ожидаем выполн. | План на 2011 г. | Темп роста в % к 2010 г. | 2010г., ожидаем выполн. | План на 2011 г. | Темп роста в % к 2010 г. | на начало года | на конец года | 2010г., ожидаем выполн. | План на 2011 г. | Темп роста в % к 2010 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
А | 53 | 51 | 96,00% | 28500 | 48 500 | 1510500 | 2467680,00 | 163,37% | - | - | 1510500 | 2467680,00 | 163,37% |
Б | 101 | 95 | 94,29% | 18900 | 20 000 | 1908900 | 1904571,43 | 99,77% | 94 500 | 113 400 | 1890000 | 1885671,43 | 99,77% |
Г | 44 | 42 | 95,24% | 60000 | 65 000 | 2640000 | 2723809,52 | 103,17% | 420 000 | 300 000 | 2760000 | 2843809,52 | 103,04% |
Д | 190 | 197 | 103,7% | 45000 | 43 000 | 8550000 | 8472592,59 | 99,09% | 540 000 | 630 000 | 8460000 | 8382592,59 | 99,09% |
| | | | | | | | | | | | 15579753,54 | |
-
Темп роста, % к 2010г. продукции в натуральном выражении, изделие А:
гр.4 = гр.3/гр.2*100 = (51 / 53) * 100 = 96 %
-
Товарная продукция руб. ожидаемое выполнение на 2010 г., изделие А:
гр.7 = гр.2*гр.5 = 53 * 28500 = 1510500
-
Товарная продукция руб. план на 2011 г., изделие А:
гр.8 = гр.3 *гр.6 = 51 * 48500 = 2467680
-
Остатки готовой продукции, руб. изделия Б:
на начало года гр.10 = остатки готовой продукции на начало года * гр.5 = 5 * 18900 = 94500
на конец года гр.11 = остатки готовой продукции на конец года * гр.5 = 6 * 18900 = 113400
-
Реализованная продукция, руб. изделия Б:
гр.12 = гр.7 + гр.10 - гр.11
гр.13 = гр.8 + гр.10 - гр.11
гр.14 = гр.13 / гр.12 * 1002. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ
Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия.
В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела.
Заполнить форму 2 и 3.
Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.
Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т. д.).
Потребность в таких материалах как гвозди, мел, оконное стекло и др. определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.
Заполнить форму 4
Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяются также, как и потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми. Заполнить форму 2. Рассчитываются затраты, исходя из потребности и стоимости 1кВт.ч.
Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяются аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными.
Заполнить форму 5. Рассчитываются затраты, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт.ч.
Форма 2
Расчет потребности предприятия в сырье,
полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных
материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды
| Выработка по плану | Потребность в материалах за год |
Ед. изм. | Всего за год | Ед. изм. | Удельная норма | Всего |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.А. | шт | 51 | | | |
1.1.Основные материалы | | | | | |
Сталь нержавеющая | | | кг/шт. | 0,624 | 31,74912 |
Сталь простая | | | кг/шт. | 0,977 | 49,70976 |
Трубы тонкостенные нержавеющие | | | кг/шт. | 0,8 | 40,704 |
Комплектующие №1 | | | шт./шт. | 1 | 50,88 |
Комплектующие №2 | | | шт./шт. | 3 | 152,64 |
1.2.Вспомагательные материалы | | | | | |
Подпергамент | | | кг/шт. | 1,152 | 58,61376 |
Проволока стальная нержавеющая | | | кг/шт. | 0,4 | 20,352 |
1.3 Электроэнергия | | | кВт*ч | 305 | 15518,4 |
2.Б | шт. | 95 | | | |
2.1.Основные материалы | | | | | |
Сталь простая | | | кг/шт. | 2,82 | 268,5446 |
Сталь нержавеющая | | | кг/шт. | 12,07 | 1149,409 |
Сталь калибровочная | | | кг/шт. | 12,19 | 1160,836 |
Гвозди проволочные | | | кг/шт. | 3 | 285,6857 |
Прокат алюминиевый | | | кг/шт. | 0,05 | 4,761429 |
Комплектующие №3 | | | шт./шт. | 1 | 95,22857 |
2.2.Вспомогательные материалы | | | | | |
Провода | | | кг/шт. | 5,5 | 523,7571 |
Пленка п/этил новая | | | кг/шт. | 0,02 | 1,904571 |
Пиломатериал | | | м2/шт. | 0,15 | 14,28429 |
2.3.Электроэнергия | | | кВт*ч | 1137 | 108274,9 |
Уголь | | | т | 0,5 | 47,61429 |
4.Г | шт. | 42 | | | |
4.1. Основные материалы | | | | | |
Сталь простая | | | кг/шт. | 14 | 586,6667 |
Сталь нержавеющая | | | кг/шт. | 4,3 | 180,1905 |
Трубы тонкостенные | | | кг/шт. | 1,36 | 56,99048 |
Гвозди проволочные | | | кг/шт. | 4 | 167,619 |
Прокат алюминиевый | | | кг/шт. | 12 | 502,8571 |
Прокат бронзовый | | | кг/шт. | 29 | 1215,238 |
Комплектующие №3 | | | шт./шт. | 1 | 41,90476 |
4.2.Вспомагательные материалы | | | | | |
Ацетон | | | кг/шт. | 0,31 | 12,99048 |
Канифоль | | | кг/шт. | 0,04 | 1,67619 |
Лента поливинил-хлоридная | | | кг/шт. | 0,45 | 18,85714 |
4.3.Электроэнергия | | | кВт*ч | 2320 | 97219,05 |
Мазут | | | т | 0,1 | 4,190476 |
5.Д | шт | 197 | | | |
5.1.Основные материалы | | | | | |
Сталь простая | | | кг/шт. | 13,48 | 2656,059 |
Сталь нержавеющая | | | кг/шт. | 6,13 | 1207,837 |
Трубы тонкостенные нержавеющие | | | кг/шт. | 1 | 197,037 |
Гвозди | | | кг/шт. | 2,5 | 492,5926 |
5.2. Вспомогательные материалы | | | | | |
Проволока стальная нержавеющая | | | кг/шт. | 5 | 985,1852 |
Лента стальная | | | кг/шт. | 0,1 | 19,7037 |
Марганец металлический | | | кг/шт. | 0,3 | 59,11111 |
5.3.Электроэнергия | | | кВт*ч | 1078 | 212405,9 |
Газ | | | т | 0,005 | 0,985185 |
Железнодорожный тариф - 50% от оптовой цены.
Наценка базы - 40% от оптовой цены.
Расходы, зависящие от предприятия:
- на материалы - 5,7%;
- на комплектующие - 2,7% от оптовой цены.
Форма 3
Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов,
идущих на технологические нужды
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей | Ед. изм. | Потребность по плану | Расходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия | Расходы зависящие от предприятия | Итого планово-заготовительная цена | Всего планово-заготовительная цена |
Оптовая цена, руб. | Ж/д тариф | Наценка базы | Итого | | | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1.А. | | | | | | | | | |
1.1.Основные материалы | | | | | | | | | |
Сталь нержавеющая | кг/шт. | 31,7491 | 72 | 36 | 28,8 | 136,8 | 4,104 | 140,904 | 4473,578004 |
Сталь простая | кг/шт. | 49,7098 | 8 | 4 | 3,2 | 15,2 | 0,456 | 15,656 | 778,2560026 |
Трубы тонкостенные нержавеющие | кг/шт. | 40,704 | 79 | 39,5 | 31,6 | 150,1 | 4,503 | 154,603 | 6292,960512 |
Комплектующие №1 | шт./шт. | 50,88 | 17,8 | 8,9 | 7,12 | 33,82 | 1,0146 | 34,8346 | 1772,384448 |
Комплектующие №2 | шт./шт. | 152,64 | 40 | 20 | 16 | 76 | 2,28 | 78,28 | 11948,6592 |
1.2.Вспомагательные материалы | | | | | | | | | |
Подпергамент | кг/шт. | 58,6138 | 1,2 | 0,6 | 0,48 | 2,28 | 0,0684 | 2,3484 | 137,648554 |
Проволока стальная нержавеющая | кг/шт. | 20,352 | 70 | 35 | 28 | 133 | 3,99 | 136,99 | 2788,02048 |
1.3 Электроэнергия | кВт*ч | 15518,4 | 0,28 | 0,14 | 0,112 | 0,532 | 0,01596 | 0,54796 | 8503,462464 |
Итого: | | | | | | | | | 36 694,97 |
2.Б | | | | | | | | | |
2.1.Основные материалы | | | | | | | | | |
Сталь простая | кг/шт. | 268,545 | 8 | 4 | 3,2 | 15,2 | 0,456 | 15,656 | 4204,33381 |
Сталь нержавеющая | кг/шт. | 1149,41 | 72 | 36 | 28,8 | 136,8 | 4,104 | 140,904 | 161956,3056 |
Сталь калибровочная | кг/шт. | 1160,84 | 9 | 4,5 | 3,6 | 17,1 | 0,513 | 17,613 | 20445,8095 |
Гвозди проволочные | кг/шт. | 285,686 | 14 | 7 | 5,6 | 26,6 | 0,798 | 27,398 | 7827,2172 |
Прокат алюминиевый | кг/шт. | 4,76143 | 19 | 9,5 | 7,6 | 36,1 | 1,083 | 37,183 | 177,0441986 |
Комплектующие №3 | шт./шт. | 95,2286 | 35 | 17,5 | 14 | 66,5 | 1,995 | 68,495 | 6522,681 |
Продолжение формы 3
2.2.Вспомогательные материалы | | | | | | | | | |
Провода | кг/шт. | 523,757 | 10 | 5 | 4 | 19 | 0,57 | 19,57 | 10249,92729 |
Пленка п/этил новая | кг/шт. | 1,90457 | 10 | 5 | 4 | 19 | 0,57 | 19,57 | 37,27246286 |
Пиломатериал | м2/шт. | 14,2843 | 1200 | 600 | 480 | 2280 | 68,4 | 2348,4 | 33545,21657 |
2.3.Электроэнергия | кВт*ч | 108275 | 0,28 | 0,14 | 0,112 | 0,532 | 0,01596 | 0,54796 | 59330,30638 |
Уголь | т | 47,6143 | 420 | 210 | 168 | 798 | 23,94 | 821,94 | 39136,086 |
Итого: | | | | | | | | | 343 432,20 |
4.Г | | | | | | | | | |
4.1. Основные материалы | | | | | | | | | |
Сталь простая | кг/шт. | 586,667 | 8 | 4 | 3,2 | 15,2 | 0,456 | 15,656 | 9184,853333 |
Сталь нержавеющая | кг/шт. | 180,19 | 72 | 36 | 28,8 | 136,8 | 4,104 | 140,904 | 25389,55886 |
Трубы тонкостенные | кг/шт. | 56,9905 | 79 | 39,5 | 31,6 | 150,1 | 4,503 | 154,603 | 8810,89859 |
Гвозди проволочные | кг/шт. | 167,619 | 14 | 7 | 5,6 | 26,6 | 0,798 | 27,398 | 4592,426667 |
Прокат алюминиевый | кг/шт. | 502,857 | 19 | 9,5 | 7,6 | 36,1 | 1,083 | 37,183 | 18697,73714 |
Прокат бронзовый | кг/шт. | 1215,24 | 30 | 15 | 12 | 57 | 1,71 | 58,71 | 71346,62857 |
Комплектующие №3 | шт./шт. | 41,9048 | 35 | 17,5 | 14 | 66,5 | 1,995 | 68,495 | 2870,266667 |
4.2.Вспомагательные материалы | | | | | | | | | |
Ацетон | кг/шт. | 12,9905 | 5 | 2,5 | 2 | 9,5 | 0,285 | 9,785 | 127,1118095 |
Канифоль | кг/шт. | 1,67619 | 3,6 | 1,8 | 1,44 | 6,84 | 0,2052 | 7,0452 | 11,80909714 |
Лента поливинил-хлоридная | кг/шт. | 18,8571 | 39 | 19,5 | 15,6 | 74,1 | 2,223 | 76,323 | 1439,233714 |
4.3.Электроэнергия | кВт*ч | 97219 | 0,28 | 0,14 | 0,112 | 0,532 | 0,01596 | 0,54796 | 53272,14933 |
Мазут | т | 4,19048 | 704 | 352 | 281,6 | 1337,6 | 40,128 | 1377,728 | 5773,336381 |
Итого: | | | | | | | | | 201 516,01 |
Продолжение формы 3
5.Д | | | | | | | | | |
5.1.Основные материалы | | | | | | | | | |
Сталь простая | кг/шт. | 2656,06 | 8 | 4 | 3,2 | 15,2 | 0,456 | 15,656 | 41583,26376 |
Сталь нержавеющая | кг/шт. | 1207,84 | 72 | 36 | 28,8 | 136,8 | 4,104 | 140,904 | 170189,0699 |
Трубы тонкостенные нержавеющие | кг/шт. | 197,037 | 79 | 39,5 | 31,6 | 150,1 | 4,503 | 154,603 | 30462,51704 |
Гвозди | кг/шт. | 492,593 | 65 | 32,5 | 26 | 123,5 | 3,705 | 127,205 | 62660,24074 |
5.2. Вспомогательные материалы | | | | | | | | | |
Проволока стальная нержавеющая | кг/шт. | 985,185 | 9 | 4,5 | 3,6 | 17,1 | 0,513 | 17,613 | 17352,06667 |
Лента стальная | кг/шт. | 19,7037 | 0,18 | 0,09 | 0,072 | 0,342 | 0,01026 | 0,35226 | 6,940826667 |
Марганец металлический | кг/шт. | 59,1111 | 6 | 3 | 2,4 | 11,4 | 0,342 | 11,742 | 694,0826667 |
5.3.Электроэнергия | кВт*ч | 212406 | 0,28 | 0,14 | 0,112 | 0,532 | 0,01596 | 0,54796 | 116389,9512 |
Газ | т | 0,98519 | 100 | 50 | 40 | 190 | 5,7 | 195,7 | 192,8007407 |
Итого: | | | | | | | | | 439 530,93 |
ИТОГО: | | | | | | | | | 1 021 174,11 |
1. Расходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия – железнодорожный тариф (50% от оптовой цены):
гр.5 = гр.4 * 50%.
2. Расходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия – наценка базы (40% от оптовой цены):
гр.6 = гр.4 * 40%.
3. Расходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия – всего:
гр.7 = гр.4 + гр.5 + гр.6.
4. Расходы зависящие от предприятия, на материалы – 5,7% от оптовой цены, на комплектующие – 2,7% от оптовой цены:
гр.8 = гр.4 * 5,7%.
5. Итого планово-заготовительная цена: гр.9 = гр.7 + гр.8.
6. Всего планово-заготовительная стоимость: гр.10 = гр.3 * гр.9.
«Вспомогательная таблица расчета планово-заготовительной цены вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели»
Комплектующие материалы | Оптовая цена, руб. | Железнодорожный тариф, руб. | Наценка базы, руб. | Расходы, зависящие от предприятия, руб. | Итого, планово-заготовительная цена, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Эксплуатация оборудования | | | | | |
Солидол жировой | 0,35 | 0,18 | 0,14 | 0,02 | 0,68 |
Бензин растворитель | 6,00 | 3,00 | 2,40 | 0,34 | 11,74 |
Обтирочные материалы (салфетки технические) | 0,06 | 0,03 | 0,02 | 0,0034 | 0,12 |
2. Ремонт оборудования | | | | | |
Резина сырая | 8,34 | 4,17 | 3,34 | 0,48 | 16,32 |
Обтирочные материалы | 0,06 | 0,03 | 0,02 | 0,0034 | 0,12 |
Зап. Части № 1 | 17,00 | 8,50 | 6,80 | 0,46 | 32,76 |
Зап. Части № 2 | 20,00 | 10,00 | 8,00 | 0,54 | 38,54 |
Зап. Части № 3 | 30,00 | 15,00 | 12,00 | 0,81 | 57,81 |
3. Ремонт зданий, сооружений цеха | | | | | |
Картон Битумированный | 1,66 | 0,83 | 0,66 | 0,09 | 3,25 |
Пиломатериал | 1 200,00 | 600,00 | 480,00 | 68,40 | 2 348,40 |
Ткани х/б | 40,00 | 20,00 | 16,00 | 2,28 | 78,28 |
1. Ж/Д тариф – 50% от оптовой цены, для солидола жирового:
гр.3 = гр.2 * 50%.
2. Наценка базы – 40% от оптовой цены, для солидола жирового:
гр.4 = гр.2 * 40%.
3. Расходы, независящие от предприятия - на материалы 5,7% от о/ц, на комплектующие 2,7% от о/ц:
гр.5 = гр.2 * 5,7%.
4. Итого планово- заготовительная цена для солидола жирового:
гр.6 = гр.2+гр.3+гр.4+гр.5.
Форма 4
«Расчет планово-заготовительной цены вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели»
Наименование материала | единицы измерения | Потребность на год | Итого планово-заготовительная цена, руб. | Стоимость годовой потребности в материалах, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Эксплуатация оборудования | | | | |
Солидол жировой | кг/год | 10000 | 0,68 | 6849,5 |
Бензин-растворитель | кг/год | 5400 | 11,74 | 63406,8 |
Обтирочные материалы (салфетки технические) | шт./год | 20000 | 0,12 | 2348,4 |
Итого: | | | | 72604,7 |
2. Ремонт оборудования | | | | |
Резина сырая | кг/год | 5000 | 16,32 | 81606,9 |
Обтирочные материалы | шт./год | 10000 | 0,12 | 1174,2 |
Зап. Части № 1 | шт./год | 500 | 32,76 | 16379,5 |
Зап. Части № 2 | шт./год | 200 | 38,54 | 7708 |
Зап. Части № 3 | шт./год | 100 | 57,81 | 5781 |
Итого: | | | | 112649,6 |
3. Ремонт зданий, сооружений цеха | | | | |
Картон Битумированный | кг/год | 3000 | 3,25 | 9745,86 |
Пиломатериал | м3/год | 20 | 2 348,40 | 46968 |
Ткани х/б | кг/год | 10 | 78,28 | 782,8 |
Итого: | | | | 57 496,66 |
ИТОГО: | | | | 242 750,96 |
Стоимость годовой потребности в материалах: гр.5 = гр.3 * гр.4
Форма 5
«Расчет потребности в энергоносителях на нетехнологические нужды»
Наименование энергоносителей | Единицы измерения | Потребность в энергоносителях | Тариф за единицу измерения | Стоимость годовой потребности в энергоносителях |
на силовые нужды | на хозяйственные нужды | на бытовые нужды |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования | | | | | | |
Электроэнергия | кВт*ч | 10000 | 30000 | | 0,28 | 11200 |
Вода | м3 | | 5000 | | 2,05 | 10250 |
Пар | Гкал | | 3000 | | 76,7 | 230100 |
Тепло | Гкал | | 3000 | | 11,38 | 34140 |
Итого: | | | | | | 285690 |
2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования | | | | | | |
Электроэнергия | кВт*ч | 50000 | | | 0,28 | 14000 |
Итого: | | | | | | 14000 |
3. Энергоносители, используемы на ремонт зданий, сооружений цеха | | | | | | |
Электроэнергия | кВт*ч | 12000 | 20000 | 30000 | 0,28 | 17360 |
Вода | м3 | | 1000 | | 2,05 | 2050 |
Пар | Гкал | | 1000 | | 76,7 | 76700 |
Итого: | | | | | | 96110 |
4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря | | | | | | |
Электроэнергия | кВт*ч | | 200000 | 250000 | 0,28 | 126000 |
Тепло | Гкал | | 3000 | 1629 | 11,38 | 52678,02 |
Итого: | | | | | | 178678 |
ИТОГО: | | | | | | 574478 |
Стоимость годовой потребности в энергоносителях:
гр.7 = (гр.3 + гр.4 + гр.5) * гр.6
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
-
Кузнечно-прессовые:
А = (40 000 * 10%) / (1890 * 1,05) = 2 человека
Б = (50 000 * 10%) / (1890 * 1,05) = 3 человека
Г = (40 000 * 10%) / (1890 * 1,05) = 2 человека
Д = (60 000 * 10%) / (1890 * 1,05) = 3 человека
Итого: 10 человек.
-
Станочные:
А = (40 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 4 человека
Б = (50 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 5 человека
Г = (40 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 4 человека
Д = (60 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 6 человека
Итого: 19 человек.
-
Сварочные:
А = (40 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 4 человека
Б = (50 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 5 человека
Г = (40 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 4 человека
Д = (60 000 * 20%) / (1890 * 1,05) = 6 человека
Итого: 19 человек.
-
Литейные:
А = (40 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Б = (50 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Г = (40 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Д = (60 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 2 человека
Итого: 5 человек.
-
Слесарно-сборочные:
А = (40 000 * 40%) / (1890 * 1,05) = 8 человека
Б = (50 000 * 40%) / (1890 * 1,05) = 10 человека
Г = (40 000 * 40%) / (1890 * 1,05) = 8 человека
Д = (60 000 * 40%) / (1890 * 1,05) = 12 человека
Итого: 38 человек.
-
Различные:
А = (40 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Б = (50 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Г = (40 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 1 человека
Д = (60 000 * 5%) / (1890 * 1,05) = 2 человека
Итого: 5 человек.
Итого требуется 96 человек:
3 разряд – 5 человек
4 разряд – 34 человека
5 разряд – 57 человека
Сдельщики:
ФЗП тар.сд = Т ср. сд * tj * Nj * РК ;
Ктар.ср = Чпр.с / Чр.с
Т ср. сд = Ктар.ср * Т 1 разряда
А: К тар ср = (1,73 * 34 + 2,07 * 57 + 1,44 * 5) / 96 = (58,82 + 117,99 + 7,2) / 96 = 1,917
Т ср сд = 1,917 * 4,61 = 8,837
ФЗП тар.сд = 8,837 * 40000 * 1,3 = 459 524 руб.
Б: К тар ср = (1,73 * 34 + 2,07 * 57 + 1,44 * 5) / 96 = (58,82 + 117,99 + 7,2) / 96 = 1,917
Т ср сд = 1,917 * 4,61 = 8,837
ФЗП тар.сд = 8,837 * 50000 * 1,3 = 574 405 руб.
Г: К тар ср = (1,73 * 34 + 2,07 * 57 + 1,44 * 5) / 96 = (58,82 + 117,99 + 7,2) / 96 = 1,917
Т ср сд = 1,917 * 4,61 = 8,837
ФЗП тар.сд = 8,837 * 40000 * 1,3 = 459 524 руб.
Д: К тар ср = (1,73 * 34 + 2,07 * 57 + 1,44 * 5) / 96 = (58,82 + 117,99 + 7,2) / 96 = 1,917
Т ср сд = 1,917 * 4,61 = 8,837
ФЗП тар.сд = 8,837 * 60000 * 1,3 = 689 286 руб.
Повременщики:
К тар ср = (1,73 * 20 + 2,07 * 19) / 39 = (34,6 + 39,33) / 39 = 1,9
Т ср сд = 1,9 * 4,24 = 8,056
А ФЗП тар.сд = 8,056 * 8 * 1890 * 1,3 = 158 348,76 руб.
Б ФЗП тар.сд = 8,056 * 10 * 1890 * 1,3 = 197 935,92 руб.
Г ФЗП тар.сд = 8,056 * 8 * 1890 * 1,3 = 158 348,76 руб.
Д ФЗП тар.сд = 8,056 * 13 * 1890 * 1,3 = 257 316,70 руб.
Форма 6
Ведомости фондов заработной платы рабочих и учеников
Категории рабочих | Фонды тарифной з/п (с учетом районных надбавок), руб./год | Доплаты по премиальным системам, руб./год | Фонд основной з/п, руб./год | Дополнительная з/п, руб./год | Общий фонд з/п, руб./год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Изделие А: | | | | | |
-основные производственные рабочие сдельщики | 459 524,00 | 229 762,00 | 689 286,00 | 288 810,83 | 978 096,83 |
-вспомогательные повременщики | 158 348,76 | 79 174,38 | 237 523,14 | 99 522,20 | 337 045,34 |
Итого: | | | 926 809,14 | 388 333,03 | 1 315 142,17 |
2. Изделие Б: | | | | | |
-основные производственные рабочие сдельщики | 574 405,00 | 287 202,50 | 861 607,50 | 361 013,54 | 1 222 621,04 |
-вспомогательные повременщики | 197 935,92 | 98 967,96 | 296 903,88 | 124 402,73 | 421 306,61 |
Итого: | | | 1 158 511,38 | 485 416,27 | 1 643 927,65 |
3. Изделие В: | | | | | |
-основные производственные рабочие сдельщики | 459 524,00 | 229 762,00 | 689 286,00 | 288 810,83 | 978 096,83 |
-вспомогательные повременщики | 158 348,76 | 79 174,38 | 237 523,14 | 99 522,20 | 337 045,34 |
Итого: | | | 926 809,14 | 388 333,03 | 1 315 142,17 |
4. Изделие Г: | | | | | |
-основные производственные рабочие сдельщики | 689 286,00 | 344 643,00 | 1 033 929,00 | 433 216,25 | 1 467 145,25 |
-вспомогательные повременщики | 257 316,70 | 128 658,35 | 385 975,05 | 161 723,55 | 547 698,60 |
Итого: | | | 1 419 904,05 | 594 939,80 | 2 014 843,85 |
ИТОГО: | | | 4 432 033,71 | 1 857 022,12 | 6 289 055,83 |
Районная надбавка к заработной плате - 30% от тарифного фонда заработной платы;
Премии - 50% от нормативной заработной платы;
Дополнительная заработная плата составляет - 41,9% от основной заработной платы.
Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных.
25% - численности вспомогательного персонала рабочие обслуживающие оборудование; 25% - рабочие, осуществляющие ремонт оборудования;
25% - рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха; 12,5% - грузчики, крановщики, водители автотранспорта; 12,5% - рабочие, занятые на разных хозяйственных работах. Рабочие повременщики оплачиваются по повременно-премиальной системе. Средний разряд повременщиков - 4.
Форма 7
«Расчетная ведомость фондов заработной платы работников цеха»
Категории работников | Численность, человек | Должностной оклад, руб. | Фонд основной заработной платы, руб./год | Фонд основной заработной платы с учетом районных надбавок, руб./год | Дополнительная заработная плата, руб./год | Годовой фонд заработной платы, руб./год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Начальник цеха | 1 | 2000 | 24000 | 31200 | 13 072,80 | 44 272,80 |
Ведущий инженер-технолог | 1 | 1100 | 13200 | 17160 | 7 190,04 | 24 350,04 |
Инженер-технолог | | | | | | |
I категории | 1 | 950 | 11400 | 14820 | 6 209,58 | 21 029,58 |
II категории | 1 | 850 | 10200 | 13260 | 5 555,94 | 18 815,94 |
Инженер-экономист | | | | | | |
II категории | 1 | 800 | 9600 | 12480 | 5 229,12 | 17 709,12 |
Техник I категории | 1 | 650 | 7800 | 10140 | 4 248,66 | 14 388,66 |
Бухгалтер | 1 | 750 | 9000 | 11700 | 4 902,30 | 16 602,30 |
Кладовщик | 1 | 550 | 6600 | 8580 | 3 595,02 | 12 175,02 |
ИТОГО: | 8 | | 91800 | 119340 | 50 003,46 | 169 343,46 |
1. Фонд основной заработной платы: гр.4 = гр.2 + гр.3 * 12мес.
2. Фонд основной заработной платы с учетом РК: гр.5 = гр.4 * 1,3
3. Дополнительная заработная плата: гр.6 = гр.5 * 0,419
4. Годовой фонд заработной платы: гр.7 = гр.5 + гр.6
4. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
1 | Среднегодовая стоимость оборудования | | | | 508333,30 |
| Норма амортизации оборудования | | | | 12,00 |
| Сумма амортизации по оборудованию | | | | 61000,00 |
| Среднегодовая стоимость транспортных средств | | | 232549,00 |
| Норма амортизации ТС | | | | | 5,00 |
| Сумма амортизации по ТС | | | | | 11627,45 |
2 | З/п вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование | | 410773,97 |
| ЕСН | | | | | | 146235,53 |
3 | затраты на вспомогательные материалы при эксплуатации оборудования | 72604,70 |
4 | З/п ремонтных рабочих | | | | | 1026934,92 |
| ЕСН | | | | | | 365588,83 |
5 | Стоимость зап. Частей и материалов на ремонт | | | 112649,60 |
6 | Топливо и энергия на ремонт | | | | | 285690,00 |
9 | Энергия на эксплуатацию оборудования | | | | 14000,00 |
7 | З/п водителей, грузчиков, крановщиков | | | | 205386,98 |
| ЕСН | | | | | | 73117,77 |
Из формы 6 заработная плата вспомогательных рабочих = 1643095,87 руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих,
обслуживающих оборудование: 1643095,87 *0,25.
Заработная плата ремонтных рабочих: 1643095,87*0,625.
Заработная плата водителей, грузчиков, крановщиков: 1643095,87*0,125.
Затраты на вспомогательные материалы при эксплуатации оборудования – Форма №4, Итог п.1, гр.5.
Стоимость зап. частей и материалов на ремонт – Фома №4, Итого по п.2, гр.5
Топливо и энергия на ремонт – Форма №5, Итого п.1, гр.7.
Форма 8
«Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования»
№ п/п | Наименование статей расходов | Общая сумма расходов | Элементы затрат на: |
материалы | энергоносители | амортизацию | з/п | ЕСН |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Амортизация оборудования и транспортных средств | 72627,45 | | | 72627,45 | | |
2 | Эксплуатация оборудования | 643614,2 | 72604,70 | 14000,00 | | 410773,97 | 146235,5327 |
3 | Внутризаводское перемещение грузов | 278504,8 | | | | 205386,98 | 73117,77 |
4 | Ремонт транспортных средств и оборудования | 1790863 | 112649,60 | 285690,00 | | 1026934,92 | 365588,83 |
| Итого: | 2785610 | 185254,3 | 299690 | 72627,45 | 1643095,87 | 584942,1308 |
Элементы затрат на материалы, энергоносители, амортизацию, з/п, ЕСН по данным статьям расходов, суммируя вносим в общую сумму расходов используются из исходных данных.
Исходные данные для составления сметы цеховых расходов
1 | З/п управленческого персонала | | | 44272,8 |
| ЕСН | | | | 15761,1168 |
2 | З/п прочего цехового персонала | | | 125070,66 |
| ЕСН | | | | 44525,155 |
3 | Стоимость зданий цеха | | | 1000000 |
| Норма амортизации зданий цеха, % | | | 1,2 |
| Сумма амортизации зданий цеха | | | 12000 |
| Стоимость сооружений цеха | | | 250000 |
| норма амортизации сооружений , % | | | 2 |
| Сумма амортизации сооружений | | | 5000 |
| Стоимость инвентаря цеха | | | 11971,6 |
| Норма амортизации инвентаря цеха, % | | | 9,1 |
| Сумма амортизации инвентаря цеха | | | 1089,4156 |
4 | З/п вспомогательных рабочих, занятых на разных хоз.раб | | 205386,984 |
| ЕСН | | | | 73117,7663 |
5 | Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений | | 178678,02 |
6 | З/п ремонтных рабочих, занятых ремонтом зданий и сооружений | 1026934,92 |
| ЕСН | | | | 365588,832 |
7 | Стоимость материалов на ремонт зданий и сооружений | | 57496,66 |
8 | Топливо и энергия на ремонт зданий и сооружений | | 96110 |
З/п управленческого персонала = Форма №7 «зарплата начальника цеха»
З/п прочего цехового персонала = Форма №7 (все кроме начальника цеха)
Сумма амортизации зданий = стоимость зданий цеха * норма амортизации
Топливо и электроэнергия на содержание зданий и сооружений – Форма №5, Итого по п.4, гр.7
Стоимость материалов на ремонт зданий и сооружений = Форма №4, Итого по п.3, гр.6.
Топливо и энергия на ремонт зданий и сооружений = Форма №5, Итого по п.3, гр.7.
Форма №9
Смета цеховых расходов
№ п/п | Наименование статей | Всего | Материалы | Энергоносители | Амортизация основных фондов | З/п основная и дополнительная | ЕСН |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Содержание аппарата управления | 60 033,92 | | | | 44 272,80 | 15 761,12 |
2 | Содержание прочего цехового аппарата | 169 595,81 | | | | 125 070,66 | 44 525,15 |
3 | Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 18 089,42 | | | 18 089,42 | | |
4 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 457 182,77 | | 178 678,02 | | 205 386,98 | 73 117,77 |
5 | Ремонт зданий, сооружений и инвентаря | 1 546 130,41 | 57 496,66 | 96 110,00 | | 1 026 934,92 | 365 588,83 |
| Итого: | 2 251 032,33 | 57 496,66 | 274 788,02 | 18 089,42 | 1 401 665,36 | 498 992,87 |
Элементы затрат на материалы, энергоносители, амортизацию основных фондов, з/п основную и дополнительную, ЕСН по данным наименованиям статей расходов, суммируя вносим в графу «всего» используются из исходных данных.
Форма 10
Калькуляция себестоимости единицы продукции
№ п/п | Наименование статей | Сумма, руб. |
Изделие А | Изделие Б | Изделие Г | Изделие Д |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Сырье и основные материалы | 226,90 | 2 043,62 | 3 293,71 | 1 547,40 |
2 | Вспомогательные материалы | 57,50 | 460,29 | 37,66 | 91,62 |
3 | Покупные изделия и полуфабрикаты | 269,67 | 68,50 | 68,50 | 0,00 |
4 | Топливо и энергия на технологические цели | 167,13 | 1 034,00 | 1 409,04 | 591,68 |
5 | Основная з/п производственных рабочих | 13 547,29 | 9 047,78 | 16 448,87 | 5 247,38 |
6 | Дополнительная з/п производственных рабочих | 5 676,31 | 3 791,02 | 6 892,08 | 2 198,65 |
7 | ЕСН | 6 843,60 | 4 570,61 | 8 309,38 | 2 650,79 |
8 | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 11 526,03 | 7 697,85 | 13 994,69 | 4 464,47 |
9 | Цеховые расходы | 9 314,10 | 6 220,58 | 11 309,01 | 3 607,71 |
10 | Общезаводские расходы | 1 422,83 | 950,26 | 1 727,58 | 551,12 |
11 | Производственная себестоимость | 49 051,37 | 35 884,51 | 63 490,51 | 20 950,83 |
12 | Внепроизводственные расходы 1,8% | 882,92 | 645,92 | 1 142,83 | 377,11 |
13 | Полная себестоимость | 49 934,29 | 36 530,43 | 64 633,34 | 21 327,94 |
Процент РСЭО = 0,85079946
Процент цеховых расходов = 0,68752527
Процент общезаводских расходов = 0,10502706
-
Сырьё и основные материалы за вычетом отходов:
-
Вспомогательные материалы:
-
-
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:
-
Топливо и энергия на технологические цели:
-
Основная з/п производственных рабочих:
-
Дополнительная з/п производственных рабочих:
-
ЕСН: (основная з/п + дополнительная з/п)*0,356.
-
Процент РСЭО (Форма 6 Фонд основной, осн. раб.):
-
Процент цеховых расходов:
-
Цеховые расходы:
-
Процент общезаводских расходов (343870):
-
Общезаводские расходы:
Форма 11
Смета затрат на производство
Экономические элементы затрат | Сумма затрат, |
| тыс. руб. |
| |
Материальные затраты (за вычетом стоимости | 1951571,472 |
возвратных отходов) ('Форма 3'!K19+'Форма 3'!K34+'Форма 3'!K50+'Форма 3'!K63+'Форма 4'!F39+'Форма 5'!H23+35570+21340+35570+C5+C7) | |
Затраты на оплату труда ('Форма 6'!F20+'Форма 7'!H14+106700+C9) | 6578029,531 |
ЕСН | 2341778,513 |
Амортизация основных фондов ('Форма 8'!D9+'Форма 9'!D6+35570) | 2839269,165 |
Прочие расходы (71133+(C3*0,015)) | 265086,5526 |
| |
ИТОГО затрат на производство | 13975735,23 |
Производственная с/с | |
всего годового выпуска продукции = | 12930236,84 |
Материалы - 0,1% от производственной с/с | |
всего годового выпуска продукции = | 12930,23684 |
Энергия - 0,06% от производственной с/с | |
всего годового выпуска продукции = | 7758,142106 |
З/п непроизводственных работников 0,1% | |
от годовой с/с = | 12930,23684 |
Материалы - 0,1% от производственной с/с всего годового выпуска продукции
Производственная с/с всего годового выпуска продукции =(Произ.себ-ть.по А*год. вып. по А + Произ.себ-ть.по Б*год. вып. по Б+ Произ.себ-ть.по Г*год. вып. по Г+ Произ.себ-ть.по Д*год. вып. по Д).
Энергия - 0,06% от производственной с/с всего годового выпуска продукции.
5. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на её производство и реализацию, т.е. себестоимостью.
Балансовая прибыль, кроме прибыли от реализации, включая в себя выручку от продажи основных средств и прочего имущества по продажной цене, доходы ( за вычетом расходов по внереализованным операциям, местные налоги и уплату процента за кредит). Две последних позиции включаются в балансовую прибыль со знаком минус.
К доходам по внереализованным операциям относятся:
-
доходы, полученные от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
-
доходы со сдачи имущества в аренду;
-
доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;
-
присуждённые или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причинённых убытков;
-
прибыль прошлых лет, выявленная в прошлом году;
-
положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах;
-
другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.
После реализации продукции налог на добавленную стоимость перечисляется предприятием в бюджет.
К расходам по внереализованным операциям относятся:
-
затраты по аннулированным производственным запасам, а также затраты на производство, не давшее продукции;
-
затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счёт других источников);
-
не компенсируемые виновниками потери от простоя по внешним причинам;
-
потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;
-
убытки по операциям с тарой;
-
судебные издержки и арбитражные расходы;
-
присуждённые или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков;
-
убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году;
-
компенсируемые потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидации последствий этих бедствий и ситуаций;
-
убытки от хищений, виновники которых не установлены;
Чистая прибыль формируется на основе балансовой прибыли за вычетом следующих элементов:
-
уплаты процента за кредит, превышающего предельную ставку по отсроченным и просроченным ссудам;
-
налога на прибыль;
-
местных налогов, кроме тех, что относят на себестоимость продукции (целевые сборы на содержание милиции; благоустройство территорий; налог на рекламу; сбор на парковку автотранспорта; сбор на уборку территорий населённых пунктов; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально культурной сферы; и др.).
Форма 12
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
| Наименование показателей | Значение показателей, руб |
1 | Объем продаж, руб | 15579753,54 |
2 | С/с годового выпуска продукции, руб | 12930236,84 |
3 | Фонд заработной платы, руб | 6578029,53 |
4 | Прибыль от реализации продукции, руб | 2649516,70 |
5 | Прибыль от продажи основных фондов, руб | 0,00 |
6 | Прибыль по внереализационным операциям, руб | 10000,00 |
7 | Уплата процентов за кредит, руб | 6000,00 |
8 | Налоговая база, руб | 2653516,70 |
12 | Налогооблагаемая прибыль, руб | 2653516,70 |
13 | Сумма налога на прибыль, руб. | 635884,01 |
14 | Чистая прибыль, руб | 2017632,69 |
15 | Сумма нераспределенной прибыли, руб | 201763,27 |
16 | Скорость оборачиваемости оборотного капитала | 6,63 |
17 | Собственный капитал, руб | 9400000,00 |
18 | Рентабельность собственного капитала, руб | 21,46 |
19 | Величина заемного капитала, руб. | 100000,00 |
20 | Рентабельность совокупного капитала, % | 21,24 |
Вывод: Таким образом из расчета видно, что производство Продукта А и Продукта Б экономически не выгодно предприятию, а рентабельность равная 21,24 % получается за счет производства продуктов Г и Д.
Теперь если сделать анализ тенденции емкости рынка, оптовой цены и себестоимости продуктов, видно что Продукт Б является убыточным и его производство необходимо прекратить, а для того чтобы Продукт А приносил прибыль необходимо сократить его себестоимость, а если это невозможно, то прекратить его производство.
Список использованной литературы
-
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 248 с.
-
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: Инфра – М, 2000. – 400 с.
-
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Инфра – М, 1999
-
Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. – М.: МИУ. 1992.
-
Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
-
Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. – М.: ПРИОР, 2001. – 272 с.
-
Черныш Е.А., Молчанова Н.П., Новикова А.А. Прогнозирование и планирование. – М.: 1999.
-
Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости промышленной продукции, 1993г.,198 с.
-
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утв. постан. Правительства РФ от 5 августа 1992г. N 552. ЭФ N 33, 1992.
-
Состав затрат, включаемых в себестоимость. Краткий обзор нормативных актов, определяющих состав затрат, включенных в себестоимость. ЭЖ N 36, 1993.
-
Канафодская Л. И., Смородинова Н. И. Планирование основных показателей работы предприятия: Учеб.пособие. - Красноярск; САА, 1995.
-
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2000.
-
Краюхин Г. А . Планирование на предприятиях ( объединениях ) машиностроительной прмышленности : Учебник.- М: Высш. шк., 1984
-
Организация, планирование и управление машиностроительным производством : Учеб. пособие/Б. Н. Родионов, Н.А. Соломатин, Л.Г. Осадчая и др. ; Под общ. Ред. Б.Н.Родионова .-М.: Машиностроение, 1989
-
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование : Учебник. –М. : ИНФРА-М, 1999
-
Канафодская Л.И., Смородинова Н. И. Планирование основных показателей работы предприятия : Учеб. пособие.- Красноярск, 1995
-
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 248 с.
-
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: Инфра – М, 2000. – 400 с.
-
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Инфра – М, 1999
-
Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. – М.: МИУ. 1992.
-
Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
-
Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. – М.: ПРИОР, 2001. – 272 с.
-
Черныш Е.А., Молчанова Н.П., Новикова А.А. Прогнозирование и планирование. – М.: 1999.
-
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утв. постан. Правительства РФ от 5 августа 1992г. N 552. ЭФ N 33, 1992.
-
Состав затрат, включаемых в себестоимость. Краткий обзор нормативных актов, определяющих состав затрат, включенных в себестоимость. ЭЖ N 36, 1993.