Учетная политика
На основании Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом МФ РФ от 06.10.2008г. N 106н, в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.96 г., действующими и вновь введенными положениями по бухгалтерскому учету и отчетности, подготовленными в соответствии с международными стандартами ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность предприятия", ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01"Учет основных средств", ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности", ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ12/2000 «Информация по сегментам», ПБУ13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ПБУ15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ16/02 "Информация по прекращаемой деятельности", ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", ПБУ 20/03 "Информация об участии в совместной деятельности", ПБУ 21/2008 "Изменения оценочных значений» в целях соответствующей организации, бухгалтерского учета и налогообложения в обществе, получения своевременной и достоверной информации для внутреннего и внешнего использования, предотвращения совершения хозяйственных операций, противоречащих законодательству.
П Р И К А З Ы В А Ю:
1.Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. ( Приложение №1)
2. Утвердить Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009г.(Приложение №2).
3.Утвердить Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год.(Приложение №3).
4.Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного бухгалтера
Директор
Приложение №1
План счетов |
Код | Наименование |
01 | Основные средства |
01. | Основные средства в организации |
01.В | Выбытие основных средств |
02 | Амортизация основных средств |
03 | Доходные вложения в материальные ценности |
04 | Нематериальные активы и расходы на НИОКР |
04. | Нематериальные активы |
04.В | Выбытие нематериальных активов |
05 | Амортизация нематериальных активов |
07 | Оборудование к установке |
08 | Вложения во внеоборотные активы |
09 | Отложенные налоговые активы |
10 | Материалы |
10.1 | Ткань шерстяная |
10.2 | Ткань подкладочная |
10.3 | Фурнитура |
14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15.1 | Заготовление и приобретение ткани шерстяной |
15.2 | Заготовление и приобретение ткани подкладочной |
15.3 | Заготовление и приобретение фурнитуры |
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16.1 | Отклонение в стоимости ткани шерстяной |
16.2 | Отклонение в стоимости ткани подкладчной |
16.3 | Отклонение в стоимости фурнитуры |
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20 | Основное производство |
20А | Пиджаки |
20Б | Брюки |
21 | Полуфабрикаты собственного производства |
23 | Вспомогательные производства |
25 | Общепроизводственные расходы |
26 | Общехозяйственные расходы |
28 | Брак в производстве |
29 | Обслуживающие производства и хозяйства |
40 | Выпуск продукции (работ, услуг) |
40А | Пиджаки |
40Б | Брюки |
41 | Товары |
42 | Торговая наценка |
43 | Готовая продукция |
43А | Пиджаки |
43Б | Брюки |
44 | Расходы на продажу |
45 | Товары отгруженные |
46 | Выполненные этапы по незавершенным работам |
50 | Касса |
51 | Расчетные счета |
52 | Валютные счета |
55 | Специальные счета в банках |
57 | Переводы в пути |
58 | Финансовые вложения |
59 | Резервы под обесценение финансовых вложений |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
62. | Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) |
62.2 | Расчеты по авансам полученным (в рублях) |
63 | Резервы по сомнительным долгам |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 | Расчеты по налогам и сборам |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям |
75 | Расчеты с учредителями |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76.4 | Расчеты по депонированным суммам |
77 | Отложенные налоговые обязательства |
79 | Внутрихозяйственные расчеты |
80 | Уставный капитал |
81 | Собственные акции (доли) |
82 | Резервный капитал |
83 | Добавочный капитал |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
86 | Целевое финансирование |
90 | Продажи |
90А | Пиджаки |
90Б | Брюки |
91 | Прочие доходы и расходы |
94 | Недостачи и потери от порчи ценностей |
96 | Резервы предстоящих расходов |
97 | Расходы будущих периодов |
98 | Доходы будущих периодов |
99 | Прибыли и убытки |
Приложение №2
Положение
об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009год.
1.Определить следующий порядок организации бухгалтерского учета:
1.1. Бухгалтерский учет в обществе осуществлять бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером ОАО «Орион» (cтатья 6 "Закона о бухгалтерском учете").
1.2. Главному бухгалтеру вменить в обязанность обеспечение соответствия осуществляемых операций требованиям законодательства Российской Федерации в части бухгалтерского учета и налогообложения, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
1.3. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимой документации и сведений считать обязательными для всех работников общества (статья 7 "Закона о бухгалтерском учете").
1.4. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы считать недействительными и к исполнению не принимать (п.3 статьи 7 "Закона о бухгалтерском учете").
1.5. Дать право главному бухгалтеру, своим распоряжением, предоставлять работникам бухгалтерской службы право подписи на документах внутреннего обращения.
1.6. Бухгалтерский учет в обществе вести в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N 129-ФЗ, "Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ", (приказ от 29.07.1998 г. N 34-н в ред. от 26.03.2007г.), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, положений (стандартов) по бухгалтерскому учету, устанавливающими основные принципы, правила и способы ведения учета хозяйственных операций составления бухгалтерской отчетности по журнально-ордерной форме счетоводства.
1.7. Осуществлять контроль за сохранность имущества ОАО «Орион», совершением хозяйственных операций, путем проведения проверок по утвержденному плану, а также внезапных выборочных проверок.
2. Основные правила ведения бухгалтерского учета.
2.1. Вести бухгалтерский учет непрерывно до ликвидации или реорганизации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (статья 8 "Закона о бухгалтерском учете").
2.2. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций осуществлять в российских рублях методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, согласно рабочему плану счетов.
2.3. Имущество, не являющееся собственностью предприятия, учитывать обособленно от собственного имущества.
2.4. Записи в регистры бухгалтерского учета производить только на основании первичных учетных документов унифицированной формы, фиксирующих факт совершения операции, или утвержденных данным приказом, оформленных соответствующим образом с заполнением всех обязательных реквизитов. Ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке.
Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
2.5. При оформлении хозяйственных операций использовать первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
3. Основные элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета.
3.1.Основные средства
3.1.1 Амортизацию по основным средствам начислять способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ,равного 3.
3.1.2. Срок полезного использования основных средств определять на основании классификации по амортизационным группам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". В случае отсутствия каких-либо видов основных средств в указанной классификации, срок полезного использования определять экспертной комиссией, назначаемой приказом руководителя предприятия, в соответствии с ожидаемым сроком использования объекта на предприятии с учетом технический условий и рекомендаций организаций-изготовителей.
По объектам основных средств, бывших в эксплуатации и приобретенных у других предприятий, срок полезного использования определяется путем вычитания из срока полезного использования, исчисленного для новых объектов основных средств, срока их фактической эксплуатации, указанного в документах передающей стороны.
3.1.3. Расходы по ремонту основных средств относить в сумме фактически произведенных в отчетном периоде затрат.
3.1.4. Ежегодную переоценку основных средств не производить.
3.2. Нематериальные активы
3.2.1.Первоначальную стоимость объектов нематериальных активов погашать линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.
3.2.2. Отражение погашения стоимости нематериальных активов производить с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
3.3.Материально-производственные запасы
3.3.1. Материалы учитываются по учетным ценам.
3.3.2.Процесс приобретения и заготовления материально-производственных запасов отражать с применением счетов 10 «Материалы» , 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов»
3.3.3.Для отражения сумм транспортно-заготовительных расходов, связанных с приобретением материалов и товаров, применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
3.3.4. Учетная цена материалов определяется как фактическая себестоимость материалов по данным предыдущего месяца отчетного периода.
3.3.5. Единицей материально-производственных запасов является номенклатурный номер
3.4.Учет затрат на производство
3.4.1. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, вести с подразделением на прямые и косвенные .
3.4.2.Прямые затраты собирать по дебету счета 20 “Основное производство” на отдельных субсчетах ,организованных по видам продукции.
3.4.3. Косвенные затраты отражать по дебету счета 25 “Общепроизводственные затраты” и дебету счета 26 “Общехозяйственные расходы” .
3.4.2. Косвенные затраты в конце отчетного периода распределять между видами продукции , учтенными на отдельных субсчетах по счету 20, пропорционально сумме прямых затрат.
3.5.Учет готовой продукции
3.5.1. Учет готовой продукции осуществлять по нормативной (плановой ) производственной себестоимости с использованием счета 40 “Выпуск продукции(работ ,услуг)”
3.5.2. Списание отклонений фактической себестоимости о плановой производить ежемесячно на счет 90.
3.6.Порядок признания выручки
3.6.1. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начисления, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.
3.7. Доходы и расходы
3.7.1. Подразделять в учете доходы организации на:
- доходы от обычных видов деятельности;
прочие доходы.
3.7.2. Расходы подразделять на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Для целей формирования организацией финансового результата деятельности от обычных видов деятельности определяется себестоимость выпущенной продукции, работ, услуг, которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных в отчетном году.
При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости выпущенной продукции, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
3.8. Оценочные резервы.
Резерв по сомнительным долгам не создавать
3.9.Создание резервов.
Создавать за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли резервный фонд, предназначенный для покрытия убытков общества.
3.10. Учет кредитов и займов.
Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней, переводятся предприятием из долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную задолженность.
Включение заемщиком дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, производится в отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы.
3.11. Инвентаризация.
Проводить инвентаризацию имущества организации:
- основных средств и нематериальных активов – ежегодно по состоянию на 01.11;
- материалов, оборудования, готовой продукции – ежегодно по состоянию на 01.10;
- денежных расчетов, кредиторской и дебиторской задолженности ежеквартально, по состоянию на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября, на 1 января;
- расчетов с бюджетом - ежегодно по состоянию на 01.12;
- остатков денежных средств в рублях и валюте, ценных бумаг и бланков строгой отчетности - на 01.01.следующего года (п. 26 Положения по ведению бух. учета и бухгалтерской отчетности в РФ).
При смене материально-ответственного лица, при выявлении фактов хищения, злоупотребления, порчи имущества, стихийного бедствия, пожара, при реорганизации и ликвидации общества проведение инвентаризации обязательно.
Главный бухгалтер
Приложение N3
Положение
о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Настоящее положение устанавливает порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первичных документов в ОАО " Орион".
2. ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
2.1. Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета ОАО" Орион " являются созданные в соответствии с требованиями настоящего Положения первичные документы.
2.2. Первичный учетный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции, а если это не предоставляется возможным - непосредственно по окончании операции.
2.3. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, предусмотренной в альбоме унифицированных (типовых) форм. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, ОАО вправе само разработать и утвердить необходимый документ, который в обязательном порядке должен содержать обязательные реквизиты, согласно требований существующего законодательства по бухгалтерскому учету.
2.4. Первичные документы для придания им юридической силы должны иметь следующие основные реквизиты:
а) наименование документа (формы), код формы;
б) дату составления;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции (в натуральном и стоимостном выражении);
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств
вычислительной техники.)
В зависимости от характера операций, требований нормативных актов и методических рекомендаций по бухгалтерскому учету, в документы могут быть включены дополнительные реквизиты.
2.5. В условиях механизации допускается фиксация реквизитов с помощью кодов.
2.6. Записи в первичных документах должны производиться чернилами, пастой шариковой ручки и другими средствами, обеспечивающими сохранность записей в течение времени, установленного для их хранения в архиве.
2.7. Свободные строки в первичных документах подлежат обязательному прочерку.
Главный бухгалтер
1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 года.
№ | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
1.1 | Отражена сумма ежемесячного лизингового платежа за пользование раскроечными столами | 25 | 76 | 12500 |
1.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме лизингового платежа | 19 | 76 | 2250 |
2.1 | Поступило безвозмездно производственное оборудование – швейные машинки, 40 шт. | 07 | 98 | 472000 |
2.2 | Передано в монтаж поступившее безвозмездно оборудование | 08 | 07 | 472000 |
3.1 | Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за установку швейных машинок в цех основного производства | 08 | 70 | 20000 |
4.1 | Произведены отчисления ЕСН | 08 | 69 | 5200 |
4.2 | Произведены отчисления налога от несчастного сучая | 08 | 69 | 80 |
4.3 | Удержан налог на дохды физических лиц | 70 | 68 | 2600 |
5.1 | Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование – швейные машинки, 40 шт. | 01 | 08 | 497280 |
6.1 | На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя ООО «Ромашка» | 51 | 62-2 | 55000 |
7.1 | Акцептован счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму | 08 | 76 | 1000 |
7.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 180 |
7.3 | Оплачен счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму | 76 | 51 | 1180 |
7.4 | Акцептован счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера | 08 | 60 | 19500 |
7.5 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 3510 |
7.6 | Оплачен счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера | 60 | 51 | 23010 |
8.1 | Ввведен в эксплуатацию ноутбук для главного бухгалтера | 01 | 08 | 20500 |
9.1 | Начислена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате | 25 | 76 | 24000 |
9.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 4320 |
9.3 | Оплачена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате | 76 | 51 | 28320 |
9.4 | Начислена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате | 23 | 76 | 15000 |
9.5 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 2700 |
9.6 | Оплачена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате | 76 | 51 | 17700 |
9.7 | Начислена по зданию офиса задоженность по арендной плате | 26 | 76 | 24000 |
9.8 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 4320 |
9.9 | Оплачена по зданию офиса задоженность по арендной плате | 76 | 51 | 28320 |
9.10 | Начислена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате | 25 | 76 | 48000 |
9.11 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 8640 |
9.12 | Оплачена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате | 76 | 51 | 56640 |
10.1 | Акцептован счет поставщика за ткань шерстяную, 82 м. (партия 1) | 15-1 | 60 | 65600 |
11.1 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 11808 |
12.1 | Акцептован счет поставщика за фурнитуру, 35 шт. (партия 1) | 15-3 | 60 | 1920 |
13.1 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 345,6 |
14.1 | Акцептован счет поставщика ткани шерстяной,100м | 15-1 | 60 | 152000 |
14.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 27360 |
14.3 | Оплачен счет поставщика ткани шерстяной,100м | 60 | 51 | 179360 |
14.4 | Акцептован счет поставщика ткани подкладочной,150м | 15-2 | 60 | 48500 |
14.5 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 8730 |
14.6 | Оплачен счет поставщика ткани подкладочной,150м | 60 | 51 | 57230 |
15.1 | Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани шерстяной на склад | 15-1 | 76 | 9676 |
15.2 | Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани подкладочной на склад | 15-2 | 76 | 2124 |
15.3 | Оплачен счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани на склад | 76 | 51 | 11800 |
16.1 | Акцептован счет поставщика за фурнитуру (700 шт.) на сумму | 15-3 | 60 | 47600 |
16.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 8568 |
17.1 | При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача шерстяной ткани в пределах норм естественной убылив колличестве 2м. | 94 | 60 | 2417.78 |
17.2 | Недостача списана на транспортно заготовительные расходы | 15-1 | 94 | 2417.78 |
17.3 | При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача подкладочной ткани сверх норм естественной убыли в колличестве 20м. | 76 | 60 | 9145,23 |
18.1 | При приемке фурнитуры от поставщика обнаружен излишек в количестве 15 шт. | 15-3 | 91 | 990,4 |
19.1 | Ткань шерстяная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене | 10-1 | 15-1 | 144000 |
19.2 | Отражены отклонения от стоимости | 16-1 | 15-1 | 85693,78 |
19.3 | Ткань подкладочная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене | 10-2 | 15-2 | 39000 |
19.4 | Отражены отклонения от стоимости | 16-2 | 15-2 | 11624 |
19.5 | Фурнитура оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене | 10-3 | 15-3 | 45000 |
19.6 | Отражены отклонения от стоимости | 16-3 | 15-3 | 5510,4 |
20.1 | Швейной фабрикой осуществлены финансовые вложения в ценные бумаги (акции) ОАО «Луч» | 58-1 | 76 | 80000 |
21.1 | Получена безвозмездно от работника мебельной фабрики компьютерная программа для расчета заработной платы и начислений на нее. Мебельной фабрикой предполагается ее использование в течение 2-х лет,текущая рыночная стоимость | 08 | 98 | 18000 |
22.1 | Выдан займ ООО «Спутник» сроком на 3 месяца под 20 % годовых (начисление простых процентов) | 58-3 | 51 | 200000 |
23.1 | Начислены проценты за пользование займом | 76 | 91 | 3397,26 |
24.1 | Выдано из кассы на командировочные расходы товароведу Григорьевой Г.Г. на поездку в г. Москва для подбора образцов моделей пиджака и брюк | 71 | 50 | 40000 |
25.1 | Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань шерстяная,150м. | 20А | 10-1 | 120000 |
25.2 | Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань подкладочная,150м. | 20А | 10-2 | 45000 |
25.3 | Отпущена и израсходована на пошив пиджаков фурнитура,900шт. | 20А | 10-3 | 54000 |
26.1 | Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань шерстяная,130м. | 20Б | 10-1 | 104000 |
26.2 | Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань подкладочная,50м. | 20Б | 10-2 | 15000 |
26.3 | Отпущена и израсходована на пошив брюк фурнитура,100шт. | 20Б | 10-3 | 6000 |
27.1 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив пиджаков | 20А | 16-1 | 30604,92 |
27.2 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив пиджаков | 20А | 16-2 | 706,09 |
27.3 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив пиджаков | 20А | 16-3 | 1377,6 |
27.4 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив брюк | 20Б | 16-1 | 55088,86 |
27.5 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив брюк | 20Б | 16-2 | 917,91 |
27.6 | Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив брюк | 20Б | 16-3 | 4132,8 |
28.1 | Выдана из кассы начальнику швейного цеха ссуда на жилищное строительство сроком на 6 месяцев | 73-1 | 50 | 60000 |
29.1 | Предоставлен товароведом Григорьевой Г.Г. авансовый отчет по командировочным расходам через 7 дней по возвращении из г. Москва: стоимость поезда | 25 | 71 | 29000 |
29.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 71 | 5220 |
29.3 | Стоимость проживания в гостинице (подтверждена счетом, счет-фактура отсутствует); | 25 | 71 | 7500 |
29.4 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 71 | 1350 |
29.5 | Суточные | 25 | 71 | 500 |
30.1 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели) | 20А | 60 | 10000 |
30.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 1800 |
30.3 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели) | 60 | 51 | 11800 |
30.4 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели) | 20Б | 60 | 8000 |
30.5 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 1440 |
30.6 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели) | 60 | 51 | 9440 |
30.7 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия) | 25 | 60 | 5000 |
30.8 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 900 |
30.9 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия) | 60 | 51 | 5900 |
30.10 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия) | 23 | 60 | 2000 |
30.11 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 360 |
30.12 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия) | 60 | 51 | 2360 |
30.13 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия) | 26 | 60 | 3000 |
30.14 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 540 |
30.15 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия) | 60 | 51 | 3540 |
30.16 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы | 26 | 60 | 1695 |
30.17 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 305 |
30.18 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы | 60 | 51 | 2000 |
30.19 | Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции | 44 | 60 | 6000 |
30.20 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 60 | 1080 |
30.21 | Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции | 60 | 51 | 7080 |
31.1. | Начислена амортизация по промышленным оверлогам | 25 | 02 | 12500 |
31.2 | Начислена амортизация по трансформатору, используемому в деятельности вспомогательного производства | 23 | 02 | 3500 |
31.3 | Начислена амортизация по исключительному авторскому праву на использование программы для ЭВМ, применяемому бухгалтерией и дирекцией | 26 | 05 | 666,67 |
31.4 | Начислена амортизация по складу готовой продукции | 25 | 02 | 5000 |
32.1 | Проведен текущий ремонт трансформатора | 23 | 60 | 20000 |
33.1 | В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списывается один из промышленных оверлогов, списана первоначальная стоимость | 01 В | 01 | 50000 |
33.2 | Списана сумма начисленной амортизации на дату списания | 02 | 01 В | 4166,67 |
33.3 | Расходы по демонтажу | 91 | 70 | 5000 |
33.4 | Списан промышленный оверлог | 91 | 01 В | 45833,33 |
34.1 | Продано ООО «Интекс» исключительное право автора на использование программы для ЭВМ, по стоимости | 62 | 91 | 129800 |
34.2 | Списана первоначальная стоимость | 04 В | 04 | 80000 |
34.3 | Списана сумма начисленной амортизации на дату продажи | 05 | 04 В | 666,67 |
34.4 | Списана остаточная стоимость | 91 | 04 В | 79333,33 |
35.1 | Отражены расходы по участию работников бухгалтерии в образовательном семинаре, проводимом ООО «ТренингХолл» (не является плательщиком НДС) | 26 | 60 | 20000 |
36.1 | Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования, ткань шерстяная | 10-1 | 20А | 432 |
36.2 | Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования, ткань шерстяная | 10-1 | 20Б | 368 |
36.3 | Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования,ткань подкладочная | 10-2 | 20А | 750 |
36.4 | Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования,ткань подкладочная | 10-2 | 20Б | 250 |
37.1 | Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период | 20A | 70 | 70000 |
37.2 | Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период | 20Б | 70 | 50000 |
37.3 | Начислена заработная плата начальнику за отчетный период | 25 | 70 | 30000 |
37.4 | Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за отчетный период | 23 | 70 | 20000 |
37.5 | Начислена заработная плата бухгалтерии и дирекции за отчетный период | 26 | 70 | 60000 |
38.1 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 69 | 70 | 10000 |
39.1 | Произведено удержание из заработной платы работников по исплнительным листам | 70 | 76 | 3000 |
39.2 | Произведено удержание из заработной платы работников в возмещение потерь от брака | 70 | 73-2 | 500 |
40.1 | Произведено ежемесячное удержание из заработной платы ссуды, выданной начальнику швейного цеха на жилищное строительство | 70 | 73-1 | 10000 |
41.1 | Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период | 20А | 69 | 18200 |
41.2 | Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период | 20Б | 69 | 13000 |
41.3 | Начислен ЕСН начальнику швейного цеха | 25 | 69 | 7800 |
41.4 | Начислен ЕСН рабочим вспомогательного производства за отчетный период | 23 | 69 | 5200 |
41.5 | Начислен ЕСН бухгалтерии и дирекции за отчетный период | 26 | 69 | 15600 |
41.6 | Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период | 20А | 69 | 280 |
41.7 | Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период | 20Б | 69 | 200 |
41.8 | Начислен наог от несчастного случая начальнику швейного цеха | 25 | 69 | 120 |
41.9 | Начислен налог от несчастного случая рабочим вспомогательного производства за отчетный период | 23 | 69 | 80 |
41.10 | Начислен налог от несчастного случая бухгалтерии и дирекции за отчетный период | 26 | 69 | 240 |
41.11 | Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период | 70 | 68 | 9100 |
41.12 | Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период | 70 | 68 | 6500 |
41.13 | Удержан налог на доходы физических лиц начальника швейного цеха | 70 | 68 | 3900 |
41.14 | Удержан налог на доходы физических лиц рабочих вспомогательного производства за отчетный период | 70 | 68 | 2600 |
41.15 | Удержан налог на доходы физических лиц с работников бухгалтерии и дирекции за отчетный период | 70 | 68 | 7800 |
42.1 | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы в полном объеме | 50 | 51 | 200100 |
42.2 | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды | 50 | 51 | 5000 |
43.1 | Погашена задолженность перед работниками по заработной плате | 70 | 50 | 185000 |
44.1 | Выданы в подотчет секретарю Сидоровой С.С. денежные средства на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 5000 |
45.1 | Депонирована не полученная в срок заработная плата | 70 | 76 | 46000 |
46.1 | Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет | 51 | 50 | 46000 |
47.1 | Секретарем Сидоровой С.С. приобретены канцелярские товары (в т.ч. НДС) для бухгалтерии и дирекции (к авансовому отчету приложен только кассовый чек) | 26 | 71 | 2596 |
48.1 | Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена секретарем Сидоровой С.С. в кассу швейной фабрики | 50 | 71 | 2404 |
49.1 | Списаны общепроизводственные расходы на произвождство пиджаков | 20А | 25 | 115815,35 |
49.2 | Списаны общепроизводственные расходы на производство брюк | 20Б | 25 | 66104,65 |
49.3 | Списаны общехозяйственные расходы на производство пиджаков | 20А | 26 | 81359,56 |
49.4 | Списаны общехозяйственные расходы на производство брюк | 20Б | 26 | 46438,11 |
50.1 | Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости пиджаков | 20А | 23 | 29144,83 |
50.2 | Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости брюк | 20Б | 23 | 16635,17 |
51.1 | Выявлен окончательный производственный брак при пошиве пиджаков и списан по фактической себестоимости: | 28 | 20А | 6000 |
51.2 | Выявлен окончательный производственный брак припо шиве брюк и списан по фактической себестоимости: | 28 | 20Б | 5500 |
52.1 | Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования, пиджаки | 10-4 | 28 | 2000 |
52.2 | Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования,брюки | 10-4 | 28 | 800 |
53.1 | Определены и списаны окончательные потери от брака по пиджакам | 91 | 28 | 4000 |
53.2 | Определены и списаны окончательные потери от брака по брюкам | 91 | 28 | 4700 |
54.1 | Списана фактическая себестоимость готовых пиджаков | 40А | 20А | 554306,35 |
54.2 | Списана фактическая себестоимость готовых брюк | 40Б | 20Б | 373399,5 |
55.1 | Оприходованы на склад пиджаки по учетной цене, 96шт. | 43А | 40А | 360000 |
55.2 | Оприходованы на склад брюки по учетной цене,94 шт. | 43Б | 40Б | 225600 |
56.1 | Отражены расходы на упаковку готовой продукции | 44 | 70 | 12000 |
57.1 | Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС) | 90А | 44 | 6700 |
57.2 | Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС) | 90Б | 44 | 3300 |
57.3 | Списан НДС | 68 | 19 | 1800 |
58.1 | Отгружены покупателю ООО «Ромашка» пиджаки, 20шт.,на сумму | 62 | 90А | 177000 |
58.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 90А | 68 | 31860 |
58.3 | Отгружены покупателю ООО «Ромашка» брюки, 20шт.,на сумму | 62 | 90Б | 88500 |
58.4 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 90Б | 68 | 15930 |
59.1 | Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» пиджаков составила | 90А | 43А | 75000 |
59.2 | Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» брюк составила | 90Б | 43Б | 48000 |
60.1 | Списаны отклонения стоимости пиджаков, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены | 90А | 40А | 194306,35 |
60.2 | Списаны отклонения стоимости брюк, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены | 90Б | 40Б | 147799,5 |
61.1 | Акцептован счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка» | 44 | 76 | 15000 |
61.2 | Отражен НДС, предявленый в сумме | 19 | 76 | 2700 |
61.3 | Оплачен счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка» | 76 | 51 | 17700 |
62.1 | Готовая продукция была доставлена покупателю ООО «Ромашка» без повреждений, но с нарушением сроков поставки, предусмотренных договором. Штрафные санкции признаны швейной фабрикой в сумме | 91 | 62 | 35000 |
63.1 | Произведен зачет суммы аванса от покупателя ООО «Ромашка» за проданную продукцию | 62-2 | 62 | 55000 |
64.1 | На расчетный счет швейной фабрики поступили денежные средства от покупателя ООО «Ромашка» в счет окончательного расчета за проданную продукцию | 51 | 62 | 210500 |
65.1 | Швейная фабрика по договору мены с ООО «Комета» приобретает 2 раскроечных ножа в обмен на собственную продукцию (5 пиджаков и 5 брюк). | 08 | 60 | 50000 |
65.2 | Учетная стоимость пиджаов по договору мены | 90А | 43А | 18750 |
65.3 | Учетная стоимость брюк по договору мены | 90Б | 43Б | 12000 |
65.4 | Выручка от товарообменной операции | 62 | 90А | 30000 |
65.5 | Выручка от товарообменной операции | 62 | 90Б | 20000 |
65.6 | Произведен зачет задолженности участников товарообменной операции | 60 | 62 | 50000 |
66.1 | Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию | 90А | 44 | 15410 |
66.2 | Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию | 90Б | 44 | 7590 |
67.1 | Признана должником ООО «Спектр» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 76 | 91 | 4425 |
68.1 | На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя | 51 | 62 | 200000 |
69.1 | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета | 50 | 51 | 43000 |
70.1 | Возмещен НДС | 68 | 19 | 75905 |
70.2 | Швейной фабрикой произведены расчеты с бюджетом по НДС | 68 | 51 | 22000 |
71.1 | С расчетного счета погашена в полном объеме кредиторская задолженность по зарплатным налогам (взносам) | 69 | 51 | 56000 |
72.1 | Определен и списан конечный финансовый результат от продажи пиджаков | 99 | 90А | 135026,35 |
72.2 | Определен и списан конечный финансовый результат от продажи брюк | 99 | 90Б | 126119,5 |
73.1 | Учтено имущество лизинга | 001 | | 450000 |
74.1 | Списаны доходы по безвозмездно полученным ценностям | 98 | 91 | 490000 |
75.1 | Определен и списан конечный финансовый результат по прочим доходам и расходам | 91 | 99 | 454746 |
Итого | 10399564,3 |
2.Отражение на счетах.
Счет 01.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
770000 | | 08 | 497280 | 01.В | 50000 | | |
| | 08 | 20500 | | | | |
770000 | | | 517780 | | 50000 | 1237780 | |
Счет 01В.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 01 | 50000 | 02 | 4166,67 | | |
| | | | 91 | 45833,33 | | |
Счет 02.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 21000 | 01.В | 4166,67 | 25 | 12500 | | |
| | | | 23 | 3500 | | |
| | | | 25 | 5000 | | |
| 21000 | | 4166,67 | | 21000 | | 37833,33 |
Счет 04.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
80000 | | | | 04.В | 80000 | | |
| | | | | | | |
Счет 04В.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 04 | 80000 | 05 | 666,67 | | |
| | | | 91 | 79333,33 | | |
| | | 80000 | | 80000 | | |
Счет 05.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 04.В | 666,6 | 26 | 666,67 | | |
Счет 07.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 98 | 472000 | 08 | 472000 | | |
| | 98 | 472000 | 08 | 472000 | | |
Счет 08.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 07 | 472000 | 01 | 497280 | | |
| | 70 | 20000 | | | | |
| | 69 | 5200 | | | | |
| | 69 | 80 | | | | |
| | 76 | 1000 | 01 | 20500 | | |
| | 60 | 19500 | | | | |
| | 98 | 18000 | | | | |
| | 60 | 50000 | | | | |
| | | 585780 | | 517780 | 68000 | |
Счет 10-1.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
80000 | | 15-1 | 144000 | 20А | 120000 | | |
| | 20А | 432 | 20Б | 104000 | | |
| | 20Б | 368 | | | | |
80000 | | | 144800 | | 224000 | 800 | |
Счет 10-2.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
30000 | | 15-2 | 39000 | 20А | 45000 | | |
| | 20А | 750 | 20Б | 15000 | | |
| | 20Б | 250 | | | | |
30000 | | | 40000 | | 60000 | 10000 | |
Счет 10-3.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
15000 | | 15-3 | 45000 | 20А | 54000 | | |
| | | | 20Б | 6000 | | |
15000 | | | 45000 | | 60000 | | |
Счет 10-4.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 28 | 2000 | | | | |
| | 28 | 800 | | | | |
| | | 2800 | | | 2800 | |
Счет 15-1.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 60 | 65600 | 10-1 | 144000 | | |
| | 60 | 152000 | 16-1 | 85693,78 | | |
| | 76 | 9676 | | | | |
| | 94 | 2417,78 | | | | |
| | | 229693,78 | | 229693,78 | | |
Счет 15-2.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 60 | 48500 | 10-2 | 39000 | | |
| | 76 | 2124 | 16-2 | 11624 | | |
| | | 50624 | | 50624 | | |
Счет 15-3.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 60 | 1920 | 10-3 | 45000 | | |
| | 60 | 47600 | 16-3 | 5510,4 | | |
| | 91 | 990,4 | | | | |
| | | 50510,4 | | 50510,4 | | |
Счет 16-1.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 15-1 | 85693,78 | 20А | 30604,92 | | |
| | | | 20Б | 55088,86 | | |
| | | 85693,78 | | 85693,78 | | |
Счет 16-2.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 10000 | 15-2 | 11624 | 20А | 706,09 | | |
| | | | 20Б | 917,91 | | |
| 10000 | | 11624 | | 1624 | | |
Счет 16-3.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 15-3 | 5510,4 | 20А | 1377,6 | | |
| | | | 20Б | 4132,8 | | |
| | | 5510,4 | | 5510,4 | | |
Счет 19.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 76-6 | 2250 | 68 | 1800 | | |
| | 76 | 180 | 68 | 75905 | | |
| | 60 | 3510 | | | | |
| | 76 | 4320 | | | | |
| | 76 | 2700 | | | | |
| | 76 | 4320 | | | | |
| | 76 | 8640 | | | | |
| | 60 | 11808 | | | | |
| | 60 | 345,6 | | | | |
| | 60 | 27360 | | | | |
| | 60 | 8730 | | | | |
| | 60 | 8568 | | | | |
| | 71 | 5220 | | | | |
| | 71 | 1350 | | | | |
| | 60 | 1800 | | | | |
| | 60 | 1440 | | | | |
| | 60 | 900 | | | | |
| | 60 | 360 | | | | |
| | 60 | 540 | | | | |
| | 60 | 305 | | | | |
| | 60 | 1080 | | | | |
| | 76 | 2700 | | | | |
| | | 98426,6 | | 77705 | 20721,6 | |
Счет 20А.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 10-1 | 120000 | 10-1 | 432 | | |
| | 10-2 | 45000 | 10-2 | 750 | | |
| | 10-3 | 54000 | 28 | 6000 | | |
| | 16-1 | 30604,92 | 40А | 554306,35 | | |
| | 16-2 | 706,09 | | | | |
| | 16-3 | 1377,6 | | | | |
| | 60 | 10000 | | | | |
| | 70 | 70000 | | | | |
| | 69 | 18200 | | | | |
| | 69 | 280 | | | | |
| | 25 | 115815,35 | | | | |
| | 26 | 81359,56 | | | | |
| | 23 | 29144,83 | | | | |
| | | 576488,35 | | 561488,35 | 15000 | |
Счет 20Б.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
10000 | | 10-1 | 104000,00 | 10-1 | 368 | | |
| | 10-2 | 15000,00 | 10-2 | 250 | | |
| | 10-3 | 6000,00 | 28 | 5500 | | |
| | 16-1 | 55088,86 | 40Б | 373399,5 | | |
| | 16-2 | 917,91 | | | | |
| | 16-3 | 4132,80 | | | | |
| | 60 | 8000,00 | | | | |
| | 70 | 50000,00 | | | | |
| | 69 | 13000,00 | | | | |
| | 69 | 200,00 | | | | |
| | 25 | 66104,65 | | | | |
| | 26 | 46438,11 | | | | |
| | 23 | 16635,17 | | | | |
10000 | | | 385517,50 | | 379517,5 | 16000 | |
Счет 23.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 76 | 15000 | 20А | 29144,83 | | |
| | 60 | 2000 | 20Б | 16635,17 | | |
| | 02 | 3500 | | | | |
| | 70 | 20000 | | | | |
| | 69 | 5200 | | | | |
| | 69 | 80 | | | | |
| | | 45780 | | 45780 | | |
Счет 25.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 76 | 12500 | 20А | 115815,35 | | |
| | 76 | 24000 | 20Б | 66104,65 | | |
| | 76 | 48000 | | | | |
| | 71 | 29000 | | | | |
| | 71 | 7500 | | | | |
| | 71 | 500 | | | | |
| | 60 | 5000 | | | | |
| | 02 | 12500 | | | | |
| | 02 | 5000 | | | | |
| | 70 | 30000 | | | | |
| | 69 | 7800 | | | | |
| | 69 | 120 | | | | |
| | | 181920 | | 181920 | | |
Счет 26.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 76 | 24000 | 20А | 81359,56 | | |
| | 60 | 3000 | 20Б | 46438,11 | | |
| | 60 | 1695 | | | | |
| | 05 | 666,67 | | | | |
| | 60 | 20000 | | | | |
| | 70 | 60000 | | | | |
| | 69 | 15600 | | | | |
| | 69 | 240 | | | | |
| | 71 | 2596 | | | | |
| | | 127797,67 | | 127797,67 | | |
Счет 28.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 20А | 6000 | 10-4 | 2000 | | |
| | 20Б | 5500 | 10-4 | 800 | | |
| | | | 91 | 4000 | | |
| | | | 91 | 4700 | | |
| | | 11500 | | 11500 | | |
Счет 40А.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 20А | 554306,35 | 90А | 194306,35 | | |
| | | | 43А | 360000 | | |
| | | 554306,35 | | 554306,35 | | |
Счет 40Б.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 20Б | 373399,5 | 90Б | 147799,5 | | |
| | | | 43Б | 225600 | | |
| | | 373399,5 | | 373399,5 | | |
Счет 43А.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 40А | 360000 | 90А | 75000 | | |
| | | | 90А | 18750 | | |
| | | 360000 | | 93750 | 266250 | |
Счет 43Б.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 40Б | 225600 | 90Б | 48000 | | |
| | | | 90Б | 12000 | | |
| | | 225600 | | 60000 | 165600 | |
Счет 44.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 60 | 6000 | 90А | 6700 | | |
| | 70 | 12000 | 90Б | 3300 | | |
| | 76 | 15000 | | 23000 | | |
| | | 33000 | | 33000 | | |
Счет 50.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
86000 | | 51 | 200100 | 71 | 40000 | | |
| | 51 | 5000 | 73 | 60000 | | |
| | 71 | 2404 | 70 | 185000 | | |
| | 51 | 43000 | 71 | 5000 | | |
| | | | 51 | 46000 | | |
86000 | | | 250504 | | 336000 | 504 | |
Счет 51.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
500000 | | 62-2 | 55000,00 | 76 | 1180,00 | | |
| | | | 60 | 23010,00 | | |
| | 62 | 210500,00 | 76 | 28320,00 | | |
| | 50 | 46000,00 | 76 | 17700,00 | | |
| | 62-2 | 200000,00 | 76 | 28320,00 | | |
| | | | 76 | 56640,00 | | |
| | | | 60 | 179360,00 | | |
| | | | 60 | 57230,00 | | |
| | | | 76 | 11800,00 | | |
| | | | 58-3 | 200000,00 | | |
| | | | 60 | 11800,00 | | |
| | | | 60 | 9440,00 | | |
| | | | 60 | 5900,00 | | |
| | | | 60 | 2360,00 | | |
| | | | 60 | 3540,00 | | |
| | | | 60 | 2000,00 | | |
| | | | 60 | 7080,00 | | |
| | | | 50 | 200100,00 | | |
| | | | 50 | 5000,00 | | |
| | | | 76 | 17700,00 | | |
| | | | 68 | 22000,00 | | |
| | | | 69 | 56000,00 | | |
| | | | 50 | 43000,00 | | |
500000 | | | 511500 | | 989480,00 | 22020 | |
Счет 58.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 76 | 80000 | | | | |
| | 51 | 200000 | | | | |
| | | 280000 | | | 280000 | |
Счет 60.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 51 | 23010 | 08 | 19500,00 | | |
| | 51 | 179360 | 19 | 3510,00 | | |
| | 51 | 57230 | 15-1 | 65600,00 | | |
| | 51 | 11800 | 19 | 11808,00 | | |
| | 51 | 9440 | 15-3 | 1920,00 | | |
| | 51 | 5900 | 19 | 345,60 | | |
| | 51 | 2360 | 15-1 | 152000,00 | | |
| | 51 | 3540 | 19 | 27360,00 | | |
| | 51 | 2000 | 15-2 | 48500,00 | | |
| | 51 | 7080 | 19 | 8730,00 | | |
| | 62 | 50000 | 15-3 | 47600,00 | | |
| | | | 19 | 8568,00 | | |
| | | | 76 | 9145,23 | | |
| | | | 94 | 2417,78 | | |
| | | | 20А | 10000,00 | | |
| | | | 19 | 1800,00 | | |
| | | | 20Б | 8000,00 | | |
| | | | 19 | 1440,00 | | |
| | | | 25 | 5000,00 | | |
| | | | 19 | 900,00 | | |
| | | | 23 | 2000,00 | | |
| | | | 19 | 360,00 | | |
| | | | 26 | 3000,00 | | |
| | | | 19 | 540,00 | | |
| | | | 26 | 1695,00 | | |
| | | | 19 | 305,00 | | |
| | | | 44 | 6000,00 | | |
| | | | 19 | 1080,00 | | |
| | | | 23 | 20000,00 | | |
| | | | 26 | 20000,00 | | |
| | | | 08 | 50000,00 | | |
| | | 351720 | | 539124,61 | 351720 | 539124,61 |
Счет 62.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | | 20000,00 | 91 | 35000,00 | | |
| | 91 | 129800,00 | 51 | 210500,00 | | |
| | 90А | 177000,00 | 60 | 50000,00 | | |
| | 90Б | 88500,00 | 62-2 | 55000,00 | | |
| | | | | | | |
| | 90А | 30000,00 | | | | |
| | 90Б | 20000,00 | | | | |
| | | 465300 | | 350500 | 465300 | 350500 |
Счет 62-2.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 62 | 55000 | 51 | 55000 | | |
| | | | 51 | 200000 | | |
| | | 55000 | | 255000 | | 200000 |
Счет 68.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 22000 | 19 | 1800 | 70 | 2600 | | |
| | 19 | 75905 | 70 | 9100 | | |
| | 51 | 22000 | 70 | 3900 | | |
| | | | 70 | 6500 | | |
| | | | 70 | 2600 | | |
| | | | 70 | 7800 | | |
| | | | 90А | 31860 | | |
| | | | 90Б | 15930 | | |
| 22000 | | 99705 | | 80290 | | 2585 |
Счет 70.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 68 | 2600 | 08 | 20000 | | |
| | 76 | 3000 | 91 | 5000 | | |
| | 73 | 500 | 20А | 70000 | | |
| | 73 | 10000 | 20Б | 50000 | | |
| | 68 | 9100 | 25 | 30000 | | |
| | 68 | 3900 | 23 | 20000 | | |
| | 68 | 6500 | 26 | 60000 | | |
| | 68 | 2600 | 69 | 10000 | | |
| | 68 | 7800 | | | | |
| | 76-4 | 46000 | | | | |
| | 50 | 185000 | 44 | 12000 | | |
| | | 277000 | | 277000 | | |
Счет 71.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 50 | 40000 | 25 | 29000 | | |
| | 50 | 5000 | 19 | 5220 | | |
| | | | 25 | 7500 | | |
| | | | 19 | 1350 | | |
| | | | 25 | 500 | | |
| | | | 26 | 2596 | | |
| | | | 50 | 2404 | | |
| | | 45000 | | 48570 | | 3570 |
Счет 73.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 50 | 60000 | 70 | 500 | | |
| | | | 70 | 10000 | | |
| | | 60000 | | 10500 | 60000 | 10500 |
Счет 76.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 51 | 1180 | 25 | 12500 | | |
| | 51 | 28320 | 19 | 2250 | | |
| | 51 | 17700 | 08 | 1000 | | |
| | 51 | 28320 | 19 | 180 | | |
| | 51 | 56640 | 25 | 24000 | | |
| | 51 | 11800 | 19 | 4320 | | |
| | 60 | 9145,23 | 23 | 15000 | | |
| | 91 | 3397,26 | 19 | 2700 | | |
| | 51 | 17700 | 26 | 24000 | | |
| | 91 | 4425 | 19 | 4320 | | |
| | | | 25 | 48000 | | |
| | | | 19 | 8640 | | |
| | | | 15-1 | 9676 | | |
| | | | 15-2 | 2124 | | |
| | | | 58-1 | 80000 | | |
| | | | 70 | 3000 | | |
| | | | 44 | 15000 | | |
| | | | 19 | 2700 | | |
| | | | 70 | 46000 | | |
| | | 178627,49 | | 305410 | 178627,49 | 305410 |
Счет 80.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 1500000 | | | | | | 1500000 |
| 1500000 | | | | | | 1500000 |
Счет 84.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 10000 | | | | | | 10000 |
| 10000 | | | | | | 10000 |
Счет 90А.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 44 | 6700 | 62 | 177000 | | |
| | 68 | 31860 | 62 | 30000 | | |
| | 43А | 75000 | 99 | 135026,35 | | |
| | 40А | 194306,35 | | | | |
| | 43А | 18750 | | | | |
| | 44 | 15410 | | | | |
| | | 342026,35 | | 342026,35 | | |
Счет 90Б.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 44 | 3300 | 62 | 88500 | | |
| | 68 | 15930 | 62 | 20000 | | |
| | 43Б | 48000 | 99 | 126119,5 | | |
| | 40Б | 147799,5 | | | | |
| | 43Б | 12000 | | | | |
| | 44 | 7590 | | | | |
| | | 234619,5 | | 234619,5 | | |
Счет 91.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 70 | 5000 | 15-3 | 990,40 | | |
| | 01.В | 45833,33 | 76 | 3397,26 | | |
| | 28 | 4000 | 62 | 129800,00 | | |
| | 28 | 4700 | 98 | 490000,00 | | |
| | 62 | 35000 | 76 | 4425,00 | | |
| | 04 В | 79333,33 | | | | |
| | 99 | 454746 | | | | |
| | | 628612,66 | | 628612,66 | | |
Счет 94.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 60 | 2417,78 | 15-1 | 2417,78 | | |
| | | 2417,78 | | 2417,78 | | |
Счет 98.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| | 91 | 490000 | 07 | 472000 | | |
| | | | 08 | 18000 | | |
| | | 490000 | | 490000 | | |
Счет 99.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
| 8000 | 90А | 135026,35 | 91 | 454746 | | |
| | 90Б | 126119,5 | | | | |
| | | | | | | |
| 8000 | | 261145,85 | | 454746 | | 201600,15 |
Счет 001.
Сальдо начальное, руб. | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. |
Дт | Кт | к/счет | S | к/счет | S | Дт | Кт |
1920000 | | | 450000 | | | 2370000 | |
| | | | | | | |
Задание 3. Расчеты представлены в произвольной форме.
1.1. 708000/4*12=14750 14750*100/118=12500
1.2. 14750-12500=2250
4.1. 20000*0,26=5200
4.2. 20000*0,004=80
4.3. 20000*0,13=2600
7.1. 1180*100/118=1000
7.2. 1000*0,18=180
7.4. 23010*100/118=19500
7.5. 19500*0,18=3510
9.1. 28320*100/118=24000
9.2. 24000*0,18=4320
9.4. 17700*100/118=15000
9.5. 15000*0,18=2700
9.7. 28320*100/118=24000
9.8. 24000*0,18=4320
9.10. 56640*100/118=48000
9.11. 48000*0,18=8640
10.1. 77408*100/118=65600
11.1. 65600*0,18=11808
12.1. 2265,6*100/118=1920
13.1. 1920*0,18=345,6
14.1. 179360*100/118=152000
14.2. 152000*0,18=27360
14.4. 57230*100/118=48500
14.5. 48500*0,18=8730
15.1-15.2. Расчет транспортных расходов пропорционально стоимости материалов:
Материалы | Стоимость | доля | Транспортные расходы сумма,руб. |
Ткань шерстяная | 217600 | 0,82 | 9676 |
Ткань подкладочная | 48500 | 0,18 | 2124 |
Итого: | 266100 | 1 | 11800 |
16.1. 56168*100/118=47600
16.2. 47600*0,18=8568
17.1. (152000+65600)/(82+100-2)*2=2417,78
17.3. (57320+2124)/(150-20)*20=9145,23
18.1. (1920+47600)/(700+15+35)*15=990,4
19.1. (98+82)*800=144000
19.3. 130*300=39000
19.5. (35+15+700)*60=45000
23.1. 200000*0,2*31/365=3397,26
25.1. 150*800=120000
25.2. 150*300=45000
25.3. 900*60=54000
26.1. 130*800=104000
26.2. 50*300=15000
26.3. 100*60=6000
29.1. 34220*100/118=29000
29.2. 29000*0,18=5220
29.3. 8850*100/118=7500
29.4. 7500*0,18=1350
30.1. 11800*100/118=10000
30.2. 10000*0,18=1800
30.4. 9440*100/118=8000
30.5. 8000*0,18=1440
30.7. 5900*100/118=5000
30.8. 5000*0,18=900
30.10. 2360*100/118=2000
30.11. 2000*0,18=360
30.13. 3540*100/118=3000
30.14. 3000*0,18=540
30.16. 2000*100/118=1695
30.17. 1695*0,18=305
30.19. 7080*100/118=6000
30.20. 6000*0,18=1080
31.1. 300000/6*3=150000 150000/12=12500
31.2. 70000/5*3=42000 42000/12=3500
31.3. 80000/10=8000 8000/12=666,67
31.4. 400000/20*3=60000 60000/12=5000
33.1. 300000/6=50000
33.2. 12500/6*2=4166,67
33.4. 50000-4166,67=45833,33
36.1.-36.2. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.
Продукция | Отпущено на производство, ткань шерстяная | Доля | Возврат |
Пиджаки | 120000 | 0,54 | 432 |
Брюки | 104000 | 0,46 | 368 |
Итого: | 224000 | 1 | 800 |
36.3.-36.4. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.
Продукция | Отпущено на производство, ткань подкладочная | Доля | Возврат |
Пиджаки | 45000 | 0,75 | 750 |
Брюки | 15000 | 0,25 | 250 |
Итого: | 60000 | 1 | 1000 |
40.1.60000/6=10000
41.1. 70000*0,26=18200
41.2. 50000*0,26=13000
41.3. 30000*0,26=7800
41.4. 20000*0,26=5200
41.5. 60000*0,26=15600
41.6. 70000*0,004=280
41.7. 50000*0,004=200
41.8. 30000*0,004=120
41.9. 20000*0,004=80
41.10. 60000*0,004=240
41.11. 70000*0,13=9100
41.12. 50000*0,13=6500
41.13. 30000*0,13=3900
41.14. 20000*0,13=2600
41.15. 60000*0,13=7800
45.1. 200100-185000=15100
48.1. 5000-2596=2404
53.1. 6000-2000=4000
53.2. 5500-800=4700
57.1.-57.2. Расчет расходов на рекламу пропорционально выручке
Продукция | Выручка | Доля | Коммерческие расходы |
Пиджаки | 177000 | 0,67 | 6700 |
Брюки | 88500 | 0,33 | 3300 |
Итого: | 265500 | 1 | 10000 |
57.2. 10000*0,18=1800
58.2. 177000*0,18=31860
58.4. 88500*0,18=15930
59.1. 360000/96*20=75000
59.2.225600/94*20=48000
61.1. 17700*100/118=15000
61.2.15000*0,18=2700
64.1. (177000+88500)-55000=210500
65.2. 360000/96*5=18750
65.3. 225600/94*5=1200
65.4.-65.5.Расчет выручки пропорционально себестоимости
Продукция | Себестоимость | Доля | Доход |
Пиджаки | 554306,35 | 0,6 | 30000 |
Брюки | 373399,5 | 0,4 | 20000 |
Итого: | 927705,85 | 1 | 50000 |
66.1.-66.2. Расчет коммерческих расходов пропорционально выручке
Продукция | Выручка | Доля | Коммерческие расходы |
Пиджаки | 177000 | 0,67 | 15410 |
Брюки | 88500 | 0,33 | 7590 |
Итого: | 265500 | 1 | 23000 |
Расчет отклонений в стоимости материалов за март 2009 года.
Показатели | Ткань шерстяная по учетным ценам, руб. | Отклонения в стоимости, руб. | Средний % | Фактическая себестоимость, руб. |
Остаток на начало | 80000 | - | 38,2561518 | 80000 |
Поступило за месяц | 144000 | 85693,78 | 229693,78 |
Всего | 224000 | 85693,78 | 309693,78 |
Израсходовано на производство: | 224000 | 85693,78 | 309693,78 |
Пиджак | 120000 | 30604,92143 | 150604,9214 |
Брюки | 104000 | 55088,85857 | 159088,8586 |
Показатели | Ткань подкладочная по учетным ценам, руб. | Отклонения в стоимости, руб. | Средний % | Фактическая себестоимость, руб. |
Остаток на начало | 30000 | -10000 | 2,35362319 | 20000 |
Поступило за месяц | 39000 | 11624 | 50624 |
Всего | 69000 | 1624 | 70624 |
Израсходовано на производство: | 60000 | 1624 | 61624 |
Пиджак | 45000 | 706,0869565 | 45706,08696 |
Брюки | 15000 | 917,9130435 | 15917,91304 |
Показатели | Фурнитура по учетным ценам, руб. | Отклонения в стоимости, руб. | Средний % | Фактическая себестоимость, руб. |
Остаток на начало | 15000 | - | 9,184 | 15000 |
Поступило за месяц | 45000 | 5510,4 | 50510,4 |
Всего | 60000 | 5510,4 | 65510,4 |
Израсходовано на производство: | 60000 | 5510,4 | 65510,4 |
Пиджак | 54000 | 1377,6 | 55377,6 |
Брюки | 6000 | 4132,8 | 10132,8 |
Расчет распределения косвенных расходов за март 2009 года.
Материальные затраты: | |
Пиджаки | 120000+45000+54000=219000 |
Брюки | 104000+15000+6000=125000 |
Вид продукции | База распределения, руб. | Общехозяйственные расходы | Общепроизводственные расходы |
% | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. |
Пиджаки | 219000 | 63,663 | 81359,56317 | 63,6628 | 115815,3488 |
Брюки | 125000 | 36,337 | 46438,10683 | 36,3372 | 66104,65116 |
Итого | 344000 | 100 | 127797,67 | 100 | 181920 |
Вид продукции | База распределения, руб. | Общехозяйственные расходы | Общепроизводственные расходы |
% | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. |
Пиджаки | 219000 | 63,663 | 81359,56317 | 63,6628 | 115815,3488 |
Брюки | 125000 | 36,337 | 46438,10683 | 36,3372 | 66104,65116 |
Итого | 344000 | 100 | 127797,67 | 100 | 181920 |
Расчет фактической себестоимости пиджаков, руб.
Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | Плановая себестоимость выпущенной продукции | +/- |
| | | | | | отклонения |
Материалы | | 244506,61 | | | | |
Основная заработная плата рабочих | | 70000 | | | | |
Затраты вспомогательного производства | | 29144,83 | | | | |
Отчисления в фонды социального страхования | | 18480 | | | | |
Цеховые расходы | | 115815,35 | | | | |
Общезаводские расходы | | 81359,56 | | | | |
Прочие | | 10000 | | | | |
Итого | | 569306,35 | 15000 | 554306,35 | 360000 | 194306,35 |
Расчет фактической себестоимости брюк, руб.
Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | Плановая себестоимость выпущенной продукции | +/- |
отклонения |
Материалы | | 179021,57 | | | | |
Основная заработная плата рабочих | | 50000 | | | | |
Затраты вспомогательного производства | | 16635,17 | | | | |
Отчисления в фонды социального страхования | | 13200 | | | | |
Цеховые расходы | | 66104,65 | | | | |
Общезаводские расходы | | 46438,11 | | | | |
Прочие | | 8000 | | | | |
Итого | 10000 | 379399,5 | 16000 | 373399,5 | 225600 | 147799,5 |
Расчет результатов от продажи (реализации) реализации продукции, руб.
Показатель | Пиджаки | Брюки | Итого |
Плановая себестоимость | 93750 | 60000 | 153750 |
Отклонения (+/-) | 194306,4 | 147799,5 | 342105,9 |
Фактическая себестоимость | 288056,4 | 207799,5 | 495855,9 |
Внепроизводственные расходы | 22110 | 10890 | 33000 |
Полная себестоимость | 310166,4 | 218689,5 | 528855,9 |
НДС | 31860 | 15930 | 47790 |
Итого по дебету счета продажи | 342026,4 | 234619,5 | 576645,9 |
Выручка от реализации, включая НДС | 207000 | 108500 | 315500 |
Итого по кредиту счета продажи | 207000 | 108500 | 315500 |
Результат: прибыль (+), убыток (-) | -135026,4 | -126119,5 | -261145,9 |
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца 500000 |
№ хозяйственной операции | Счета | Итого |
62.2 | 62 | 50 | |
6.1 | 55000 | | | | 55000 |
46.1 | | | 46000 | | 46000 |
64.1 | | 210500 | | | 210500 |
68.1 | 200000 | | | | 200000 |
Итого | 255000 | 210500 | 46000 | | 511500 |
Сальдо на конец месяца 22020 |
Журнал-ордер № 2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
№ хозяйственной операции | Счета | Итого |
76 | 60 | 58 | 50 | 68 | 69 | |
7.3 | 1180 | | | | | | 1180 |
7.6 | | 23010 | | | | | 23010 |
9.3 | 28320 | | | | | | 28320 |
9.6 | 17700 | | | | | | 17700 |
9.9 | 28320 | | | | | | 28320 |
9.12 | 56640 | | | | | | 56640 |
14.3 | | 179360 | | | | | 179360 |
14.6 | | 57230 | | | | | 57230 |
15.3 | 11800 | | | | | | 11800 |
22.1 | | | 200000 | | | | 200000 |
30.3 | | 11800 | | | | | 11800 |
30.6 | | 9440 | | | | | 9440 |
30.9 | | 5900 | | | | | 5900 |
30.12 | | 2360 | | | | | 2360 |
30.15 | | 3540 | | | | | 3540 |
30.18 | | 2000 | | | | | 2000 |
30.21 | | 7080 | | | | | 7080 |
42.1 | | | | 200100 | | | 200100 |
42.2 | | | | 5000 | | | 5000 |
61.3 | 17700 | | | | | | 17700 |
69.1 | | | | 43000 | | | 43000 |
70.2 | | | | | 22000 | | 22000 |
71.1 | | | | | | 56000 | 56000 |
Итого | 161660 | 301720 | 200000 | 248100 | 22000 | 56000 | 989480 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _1 апреля______________ 2009___ г.
| КОДЫ |
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 |
Дата (год, месяц, число) | | | |
Организация __________ОАО ОРИОН ________________________________ по ОКПО | 76734466 |
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2463071309 |
Вид деятельности __________пошив одежды _________________________ по ОКВЭД | 1822 |
Организационно-правовая форма/форма собственности _______________________ | 60 | 16 |
Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС |
Единица измерения: руб. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 |
Местонахождение (адрес) г. Красноярск , ул. Новосибирская, дом 24 |
Дата утверждения | |
Дата отправки (принятия) | 24 апреля 2009 |
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | |
Основные средства | 120 | | 1199947 |
Незавершенное строительство | 130 | | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
Отложенные налоговые активы | 145 | | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | | 68000 |
ИТОГО по разделу I | 190 | | 1267947 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 300000 | 476450 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 300000 | 13600 |
животные на выращивании и откорме | 212 | | |
затраты в незавершенном производстве | 213 | | 31000 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | | 431850 |
товары отгруженные | 215 | | |
расходы будущих периодов | 216 | | |
прочие запасы и затраты | 217 | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2360 | 20721 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 30000 | |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | 49500 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |
Денежные средства | 260 | 1177640 | 22524 |
Прочие оборотные активы | 270 | | 280000 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 1510000 | 849195 |
БАЛАНС | 300 | 1510000 | 2117142 |
| | | |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 1500000 | 1500000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) |
Добавочный капитал | 420 | | |
Резервный капитал | 430 | | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 10000 | 10000 |
Прибыль текущего периода | | | 201600 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 1510000 | 1711600 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | | |
Кредиторская задолженность | 620 | | 405542 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | | 187404 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | | 3570 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | | 2585 |
прочие кредиторы | 625 | | 211983 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
Доходы будущих периодов | 640 | | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
ИТОГО по разделу V | 690 | | 405542 |
БАЛАНС | 700 | 1510000 | 2117142 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | 910 | | 2370000 |
в том числе по лизингу | 911 | | 450000 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | | |
Товары, принятые на комиссию | 930 | | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | | |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | | |
Износ жилищного фонда | 970 | | |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | | |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | | |
| | | |
Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер __________ _______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _______________ 200___ г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __1 квартал _____________ 2009__ г.
| КОДЫ |
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 |
Дата (год, месяц, число) | | | |
Организация ________________ОАО ОРИОН________________________________ по ОКПО | 76734466 |
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2463071309 |
Вид деятельности ____________________________________________________ по ОКВЭД | 1822 |
Организационно-правовая форма/форма собственности открытое Акционерное общество | 60 | 16 |
__________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС |
Единица измерения: руб./ руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 |
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
наименование | код |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 267710 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (495856) | ( ) |
Валовая прибыль | 029 | (22146) | |
Коммерческие расходы | 030 | (33000 ) | ( ) |
Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | (261146) | |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | | |
Проценты к уплате | 070 | ( ) | ( ) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | | |
Прочие доходы | 090 | 628613 | |
Прочие расходы | 100 | (173867) | ( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 193600 | |
Отложенные налоговые активы | 141 | | |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | | |
Текущий налог на прибыль | 150 | ( ) | ( ) |
| | | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | | |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | |