Отражение хоз. операций при покупки ин. валюты для оплаты импортируемых материальных ценностей: -
Перечислены средства для покупки валюты: Д57 К51 -
Валюта зачислена на специал. транзитный счёт: Д52-3 К57 -
Комиссионное вознаграждение, удержанное банком за проведение операций по покупке валюты: Д08,10,41 К51,52-1,52-3,57 -
Отражена курсовая разница: (-) Д92-2 К57 (+) Д57 К91-1 -
Покупка валюты для осуществления операций связанных с оплатой импортных контрактов. а) перечисление ср-в на покупку валюты: Д57 К51 б) валюта поступила: Д52-3 К57 в) комиссионное вознаграждение за продажу валюты: Д91-2 К51,52,52-3,57 -
Отражена курсовая разница: (+) Д57 К91-1 (-) Д91-2 К57 -
Поступила ин. валюта от покупателей: Д52-1 К62 -
Поступили дивиденты по вкладам и инвестициям: Д52-1 К75 -
Получен кредит или займ в ин. валюте внутри страны: Д52-1 К66,67 Приобретая валюту предприятие расходует: -
на продажу -
для оплаты контрактов с ин. партнёрами -
для оплаты командировочных расходов работников, выезжающих за границу. -
на погашение кредитов, полученных на ин. валюте Ин. валюта продаётся в обязательном порядке и добровольно. Поступление в ин. валюте зачисляются на транзитный счёт. Банк не позднее следующего дня извещает об этом предприятию или организации. Организация даёт поручение на обязат. продажу валюты и поручение на перечисление оставшейся суммы валютной выручки на текущий валютный счёт. Если поступила ин.валюта, не подлежащая обязат. продаже, то предприятие даёт поручение на текущий валютный счёт. Продажа ин. валюты и в обязательном и в добровольном порядке в учёте отражается одинаково. -
Валютные средства отправлены на продажу: Д57 К52-1,52-2,52-3 -
Полученные денежные ср-ва от продажи валюты: Д51 К91-1 -
Списанная проданная валюта: Д91-2 К57 -
Вознаграждение банку: Д91-2К51,52-1,53-3 -
Отражена прибыль от продажи валюты: Д91-9 К99 -
Отражены убытки: Д99 К91-9 -
Остаток валютной выручки зачислен на текущий валютный счёт: Д52-1 К52-2 | (14,15) Учёт расчётов, кредитов и займов. Принципы учёта дебиторской и кредиторской задолженности: Под кредиторской задолженностью понимают задолженность, которая возникает перед поставщиками по начислению з/п, по суммам начисленных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность организации работников и физ. лиц данного предприятия. Это задолженность покупат., подотчётных лиц за выданные авансы и др. эти организ. и лица явл. дебиторами. Исковая данность – это срок для защиты прав по иску лица, право которого нарушено. Согласно ГКРФ срок составляет 3года. В течении срока исковой данности начинается со дня, когда лицоузнало о нарушении своего права. 20.12.94 г. вступил в действии указ Президента РФ №2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ, указание услуг). В соответствии с этим указом расчёты должны быть осуществлены в течении 4месяцев с момента поставки товаров или выполнения услуг. Если в указанный срок расчёты не произведены, то доходы по сделкам подлежат изъятию в доход бюджета. В ходе работы предприятия производят расчёты за продукцию и услуги с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Расчёты с поставщиками ведутся в наличной и безналичной форме. При расчётах как через один и тот же банк или разные банки платёжные поручения печатаются в двух экземплярах. Для осуществления постава необходимо заключать договор. К поставщикам и подрядчикам относят организ., поставляющие сырьё и др. товарно-материальные ценности, а так же выполняющие разные работы. Расчёты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки товарно-материальных ценностей и выполнения работ. Основанием для принятия на учёт задолженности перед поставщиками служат счета, счета-фактуры, накладные, акты о выполнение работ. Для расчётов с поставщиками применяется сч. 60 Учет долгосрочных кредитов - счет 92 “Долгосрочные кредиты банков”. Срок - более 1 года. Д51,52,55,60-К92 – суммы полученных долгосрочных кредитов банка. Д92-К51,52 – погашение кредитов. Учет краткосрочных кредитов. Д51-К90 – зачисление кредита на РС предприятия. Д90-К51 – перечисление средств с РС в погашение задолженности по ссуде. Если проценты по полученным кредитам отражаются в БУ по мере их выплаты, то на их сумму делается запись по Д счетов учета источников выплаты с К счетов учета денежных средств (минуя счет 90). Получен товар: Д41 К60, Д19 К60, Д62 К90 (проданный товар и продажная стоимость), Д90 К68 НДС, Д68 К19 списан НДС на реализацию полученных товаров), Д68 К51 (перечислен НДС). |
Типовые проводки по расчётам с поставщиками: -
Акцептован (согласован) счёт-фактура поставщика: Д07,08,10,11,15,20,23,25,26,44,41 К60 (когда получен товар) -
Начислен НДС (отражён) на полученные ценности: Д19 К60 -
Оплачены счета поставщиков или выданы авансы Д60 К50,51,52 -
Отражены суммы, зачтённые при взаимных расчётах: Д60 К62 Без согласия организации в безналичном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, пользование телефоном и почтовых услуг. Перечисленные авансы поставщикам и подрядчикам учитываются по Д60 до тех пор пока полностью не будут документально оформлены и обеспечена поставка товаров и услуг. Аванс: Д60 К50,51,52 Аналитический учёт по счёту 60 ведётся по каждому поставщику и подрядчику отдельно. При журнально-ордерной оформление учёта расчёта ведутся в журнале-ордере №6 -
Д62 К45 (форма по оплате) -
Д90 К68 (по отгрузки) 31 января 2006 года приложение №1 к письму ФНСРФ №мн – 6-03/100 «Моментом реализации принимается момент её отгрузки» Проводки: -
При отгрузки товара: Д62 К90 -
Отражён НДС на отгруженную продукцию: Д90 К68 -
Оплата отгрузки продукции: Д51 К62 -
В соответствии с договором предприятие может получать авансы на поставку товарно-материальных ценностей: Д51 К62 Одновременно производится начисление НДС на сумму аванса: Д62 К68 Предприятие при окончательном расчёте делает сторно НДС с авансов: Д62 К68. По выполненным строительным и монтажным работам стоимость законченного этапа работы принятая и уплаченная заказчиком отражается: Д46 К90. сч.46 «Выполненные этапы по незавершённой работе» отражаем НДС: Д90 К68. По законченным и принятым этапам работы делается проводка: Д90 К20. При окончательном расчёте делается работа: Д62 К46; Д51 К62. С р/с получены деньги в кассу: Д50 К51 Списано с р/c ср-ва в погашение краткосрочного кредита: Д66 К51. Погашение задолженности перед поставщиками: Д60 К51. Направлены деньги на покупку валюты: Д57 К51 Выдано на командировочные расходы: Д71 К50 Принята выручка от зав. отдела: Д50 К90-1 В кассу поступил расчёт за кредит: Д50 К76; Д76 К91-1 Лимит – остаток наличных денег не должен превышать лимит. |
-
ООО «Карат». Торговля продтоварами с наличием алкогольной продукции, пива и табачных изделий. Торг. S = 48,6 м?. Место нахождения ул. Боровая 35. Базовая доходность одного физ. показателя – 1800 рублей на 1м?. К2=0,35*1,0*1,3*0,7=0,3185. К2=0,32 Кi – учитывает уровень дохода налогоплательщика в зависимости от вида осуществляемым им ПД. Розничная торговля осуществляется через магазины и павильоны, торговые залы до 50м? включительно. К=0,35, розничная торговля, имеющая торговые залы от 51 до 150м? К=0,55 Кe – Если ЗП свыше 6000 К=0,50; 4500-6000 К=0,73; 3500-4500 К=0,80; 2500-3500 К=0,87; до 2500 К=1 Ка – учитывает ассортимент товаров. Если продукты питания без алкоголя К=1,0: Продукты питания при наличие в ассортименте алкоголя, пива и табачных прод. К=1,3; Меха, меховые изделия, натуральные кожи К=1,8; Компьютерная техника и фототовары К=1,7. При осуществлении деятельности по реализации товаров отнесённых к нескольким пунктам ч.3 данной статьи для расчёта суммы налога применяется коэф. Ка имеющий наибольшее значение. Товары детского ассортимента и игрушки К=0,7; Секон-Хенд – 0,40. Ке – учитывает место ведения торговли. Кострома разделена на 12 зон. Зона№7 – прочие улицы, проезды, переулки К=0,7. Зона№1 К=1; Зона№12 К=0,45. Д=1800*49*3*1,132*0,32=95848; Н=95848*0,15=1437 Рассчитанный налог уменьшают на счёт страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников уплаченных налогоплат. в течении налогового периода и сумма страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование: 30.000*1410=4200; 150*3=450/4650. Исключается из налога сумма пособий по временной нетрудоспособности. Вычеты не должны составить более 50% ЕНВД. -
Владелец имеет 3 газели: Базовая доходность на 1 автомобиль=6000р. Работали всего квартал: Д=6000*3*3*1,132*1 (К2)=51128; Н=61128*0,15=9169 (пенсионный фонд) 9000*3*2700*14%=5780; 150*3+450,4230 (фиксированные платежи), 9169-4230=4939 (за каждый кв.) 104 – обозначается показ-ть кодов бюджетной классификации. 105 – указывается значение кода ОКАТО, ИФНС – 34401000000, ОКТО по Костромскому р-н – 3421484001. 106 – указывает показатель основного платежа: ТП – текущего года; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; АП – погашение задолженности по акту проверки 107 – указывается показатель налогового периода (число, месяц, год): МС (месячный), КВ (квартал), ПЛ, ГД (годовой) 108 – указывается номер д-та: ТР (требование органа), АП (№ акта проекта) О (налоговая деклорация) 109 – дата документа к уплате: 25.04.06 110 – указывается показатель типа платежа: НС (уплата налога), ПЛ (уплата платежа), ТП (уплата пошлины), ВЗ (уплата взноса). | |